甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下： (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。 (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289．

admin2022-07-25 54

问题甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下：
  (1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。
  (2)发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289．6万元，相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58．3万元。
  (3)购进经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元：购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3．52万元；购进用于职工福利的货物，取得增值税专用发票注明税额0．32万元。
  (4)销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10．3万元，该批办公设备2006年购入，未抵扣过进项税额。
  已知：金融服务增值税税率为6％；取得的扣税凭证均已勾选认证。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用“万元”表示)
计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额及甲商业银行上述业务应交增值税。

选项

答案销售自己使用过的办公设备应纳增值税=10．3÷(1+3％)×2％=0．2(万元)。甲商业银行上述业务应纳增值税=432+6．3-80-16-3．52+0．2=338．98(万元)。

解析销售自己使用过的购入时不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。购进货物用于集体福利、个人消费的，其进项税额不得抵扣。

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甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。

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发明专利权的保护范围，以说明书及附图为准。()(2017年)

企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。()(2010年)

人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院应予支持。()(2017年)

(2005年考试真题)根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有()。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从绡项税额中抵扣的有()(2012年)

根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

下列关于总分类账户和明细分类账户说法正确的是()。

下列项目中，应计入材料采购成本的有()。

肠原性青紫症选用砷中毒选用

如下图所示电路，该电路的回路电压方程和电流I为( )。

李明出差返回途中遗失火车票，正确的处理是售票单位开具证明，加盖公章，李明单位会计科长和单位领导批准后，代作原始凭证。()

具有报关权的企业也具有进出口经营权。()

按照EPQ中国常模，属于典型内向的E量表T分划界值为()

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

整体的项目计划框架，需求规格说明，技术知识和业务知识，标准环境，设计文档，足够的资源，人员的组织结构应当是______所包含的内容。A)测试计划的整体目标B)测试项目输入标准C)测试项目输出标准D)测试实施策略

计算机网络是计算机技术与______技术相互渗透、密切结合的产物。

如下图所示电路，该电路的回路电压方程和电流I为(　　)。