(2016年)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2017年8月有关经济业务如下: (1)收购原木用于生产木制一次性筷子,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。 (2)采取预收款方式向乙公司

admin2019-07-08  28

问题 (2016年)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2017年8月有关经济业务如下:
(1)收购原木用于生产木制一次性筷子,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。
(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。8月1日双方签订销售合同,8月3日预收全部含税货款117000元,另收取包装费3510元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。
(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为17%,农产品扣除率为13%,木制一次性筷子消费税税率为5%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是(  )。

选项 A、8月3日
B、8月25日
C、8月15日
D、8月1日

答案B,C

解析 除另有规定外,采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
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