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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。该企业2010年9月初“应交税费”账户余额为零,当月发生下列相关业务: (1)购入材料一批,价款200000元,增值税税额34000元,以银行存款支付,该材料计划成本210000元
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。该企业2010年9月初“应交税费”账户余额为零,当月发生下列相关业务: (1)购入材料一批,价款200000元,增值税税额34000元,以银行存款支付,该材料计划成本210000元
admin
2013-08-14
11
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,存货采用计划成本法核算。该企业2010年9月初“应交税费”账户余额为零,当月发生下列相关业务:
(1)购入材料一批,价款200000元,增值税税额34000元,以银行存款支付,该材料计划成本210000元,已验收入库;
(2)将一栋闲置办公楼对外出售,该办公楼原价700000元,已计提累计折旧160000元,收到价款660000元存人银行,适用的营业税税率为5%,假定该办公楼没有计提减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费);
(3)将一项专利对外转让,该专利原价800000元,已摊销350000元,收到价款550000元,适用的营业税税率为5%,假定该专利没有计提减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费);
(4)销售应税消费品一批,价款300000元,增值税税额51000元,收到货款并存入银行,消费税适用税率为10%,该批商品的成本是250000元;
(5)月末计提城市维护建设税和教育费附加,适用的税率和费率分别为7%和3%。
根据上述资料,回答下列问题:
当月应交的城市维护建设税和教育费附加的金额为( )元。
选项
A、9905
B、7525
C、3225
D、3435
答案
B,C
解析
当月应交的城市维护建设税=[(51000一34000)+33000+30000+27500-]×7%=7525(元);
当月应交的教育费附加=[-(51000--34000)+330003--30000+27500-]×3%=3225(元)。
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