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H公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下: 主营业务收入:900万元 主营业务成本:400万元 营业税金及附加:15万元 销售费用:75万元 管理费用:50万元 财务费用:5万元 其他资料如下: (1)年末一次性结转损益类科目。 (2)适用的所得税税率
H公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下: 主营业务收入:900万元 主营业务成本:400万元 营业税金及附加:15万元 销售费用:75万元 管理费用:50万元 财务费用:5万元 其他资料如下: (1)年末一次性结转损益类科目。 (2)适用的所得税税率
admin
2015-03-24
31
问题
H公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下:
主营业务收入:900万元
主营业务成本:400万元
营业税金及附加:15万元
销售费用:75万元
管理费用:50万元
财务费用:5万元
其他资料如下:
(1)年末一次性结转损益类科目。
(2)适用的所得税税率为25%,假定不存在纳税调整事项。
(3)按当年净利润的10%提取法定盈余公积。
(4)宣告向投资者分配利润50万元。
要求:
(1)编制年末结转各损益类科目余额的会计分录。
(2)计算本年应交所得税金额。
(3)编制确认并结转所得税费用的会计分录。
(4)编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录。
(5)编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。
(注:答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)结转各损益类科目余额: 借:主营业务收入 900 贷:本年利润 900 借:本年利润 545 贷:主营业务成本 400 营业税金及附加 15 销售费用 75 管理费用 50 财务费用 5 (2)利润总额=900-545=355(万元) 所得税金额=355×25%=88.75(万元) (3)确认并结转所得税费用: 借:所得税费用 88.75 贷:应交税—应交所得税 88.75 借:本年利润 88.75 贷:所得税费用 88.75 (4)将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目: 355-88.75=266.25(万元) 借:本年利润 266.25 贷:利润分配—未分配利润 266.25 (5)提取法定盈余公积和宣告分配利润: 266.25 ×10%=26.625(万元) 借:利润分配—提取法定盈余公积 26.625 贷:盈余公积—法定盈余公积 26.625 借:利润分配—应付股利 50 贷:应付股利 50
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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