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  3. 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。则下列相

某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。则下列相

admin2012-03-23  23
问题 某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率25%。假定每销售100元(含税价，下同)的商品其成本为70元(含税价)，购进货物有增值税专用发票，为促销拟对购物满100元的消费者返还20元现金。假设企业单笔销售了100元的商品。则下列相关的说法，正确的有(    )。
选项 A、应纳增值税4.36元
B、代扣代缴的个人所得税为5元
C、利润总额0.64元
D、税后净利润0元
答案A,B,C
解析 应纳增值税=100/(1+17%)×17%-70/(1+17%)×17%=4.36(元)，
代扣代缴的个人所得税=20/(1-20%)×20%=5(元)，
   利润总额=100/(1+17%)-70/(1+17%)-20-5=0.64(元)，
   应纳企业所得税=[100/(1+17%)-70/(1+17%)]×25%=6.41(元)，
   税后净利润=0.64-6.41=-5.77(元)。
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