某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下： (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。 (2)取

admin2019-07-08 43

问题某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：
  (1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。
  (2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。
  (3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。
  (4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。
  (5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费万元。
  已知：建筑业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。
  要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(    )。

选项 A、安装工程应缴纳营业税税额=12×3％=0．36(万元)
B、安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3％=4．44(万元)
C、装饰工程应缴纳营业税税额=16×3％=0．48(万元)
D、装饰工程应缴纳营业税税额：(16+120)×3％=4．08(万元)

答案A,C

解析 (1)选项AB：纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；
(2)选项CD：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(小含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YQa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。()(2016年)

银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。()(2015年)

根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。(2011年)

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。()(2015年)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是()。(2016年)

法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。()(2015年)

进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。()(2015年)

2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是()。(2011年)

根据支付结算法律制度的规定。下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是()。(2014年)

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有()。(2015年)

AfterbecomingamemberoftheWTO,Chinawillopenmoreserviceareasstepbystep.

指出下列处方中各成分的作用A、卡波沫940B、丙二醇C、尼泊金甲酯D、氢氧化钠E、纯化水中和剂（）

心脏骤停后最容易发生病理变化的器官是()。

会计人员继续教育的对象不包括已取得会计从业资格但不在会计岗位的人员。（）

外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有()。

在贷款审查中，对贷款保证人的审查内容不包括保证人()。

Iconsidermyselfsomethingofanexpertonapologies.Aquiettemperhas【C1】______mewithplentyofopportunitiestomakethem.

开展集运方式的途径为()。

根据我国的法律效力层次，下列法律中效力最高的是()。