经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)；

admin2012-12-26 57

问题经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)；
(2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品营业税金及附加50万元：
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行同类贷款年利率6%)；
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元；
(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。
其他相关资料：该企业2008年属于两免三减半政策执行第四年，2007年所得税税率15%，本年预缴所得税18.43万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)：
计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；

选项

答案2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除；所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YSUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所谓的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。

外商投资企业经营期满,清理纳税后的剩余财产属于中方投资者所有的外汇,可以在外汇指定银行开立外汇账户。()

甲企业以其财产为乙企业债务作担保，甲企业破产后，如果乙企业对甲企业担保的财产放弃优先受偿权，则乙企业可以成为甲企业的破产债权人参与甲企业破产财产的分配。()

汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。根据票据法律制度的规定，下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。

甲想加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，下列各项中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是()。

有关履行出资人职责的机构，下列表述正确的有()。

合伙人甲因个人炒股，欠债15万元，鉴于甲在普通合伙企业中有价值15万元的财产份额，所以甲的债权人提出如下几种解决方案，其中符合法律规定的有()。

下列反垄断执法机构中，负责查处价格垄断行为的是()。

根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，相关当事人可以主张赔偿责任的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

投资企业按权益法核算形成的“资本公积———股权投资准备”,必须待相关投资项目处置时才能转入“资本公积———其他资本公积”。()

因人工或机械等原因使农产品中混入杂质的污染属于()。

简述混合指示剂的变色原理。

指由若干主权国家或非国家组织根据条约或协议，为达成一定的共同目标而建立的国际团体或国际机构是()。

下列哪个是(1R，2S)(-)麻黄碱

望形神的改变对诊断疾病有重要的参考作用，若头晕困倦，面色苍白，肢冷汗出，甚则昏不知人，多为(　　)

习近平总书记在“七一讲话”中指出的更基础、更广泛、更深厚的自信是()。

世界银行和亚洲开发银行贷款项目，土建工程招标的资格预审不强调申请人的（）。

一个企业生产经营的产品大类的数量，即拥有的产品线数量是其产品组合的()。

下列心理测评工具中，评定生活事件及其影响的是()。

税法

注册会计师

根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产申请1年前，债务人所谓的下列行为中，无效或者可以撤销的是()。

外商投资企业经营期满,清理纳税后的剩余财产属于中方投资者所有的外汇,可以在外汇指定银行开立外汇账户。()

甲企业以其财产为乙企业债务作担保，甲企业破产后，如果乙企业对甲企业担保的财产放弃优先受偿权，则乙企业可以成为甲企业的破产债权人参与甲企业破产财产的分配。()

汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。根据票据法律制度的规定，下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。

甲想加入乙、丙为合伙人的普通合伙企业，下列各项中，不属于甲在入伙时必须满足的条件是()。

有关履行出资人职责的机构，下列表述正确的有()。

合伙人甲因个人炒股，欠债15万元，鉴于甲在普通合伙企业中有价值15万元的财产份额，所以甲的债权人提出如下几种解决方案，其中符合法律规定的有()。

下列反垄断执法机构中，负责查处价格垄断行为的是()。

根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，相关当事人可以主张赔偿责任的有()。

根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是()。

投资企业按权益法核算形成的“资本公积———股权投资准备”,必须待相关投资项目处置时才能转入“资本公积———其他资本公积”。()

因人工或机械等原因使农产品中混入杂质的污染属于()。

简述混合指示剂的变色原理。

指由若干主权国家或非国家组织根据条约或协议，为达成一定的共同目标而建立的国际团体或国际机构是()。

下列哪个是(1R，2S)(-)麻黄碱

望形神的改变对诊断疾病有重要的参考作用，若头晕困倦，面色苍白，肢冷汗出，甚则昏不知人，多为( )

习近平总书记在“七一讲话”中指出的更基础、更广泛、更深厚的自信是()。

世界银行和亚洲开发银行贷款项目，土建工程招标的资格预审不强调申请人的（）。

一个企业生产经营的产品大类的数量，即拥有的产品线数量是其产品组合的()。

下列心理测评工具中，评定生活事件及其影响的是()。

望形神的改变对诊断疾病有重要的参考作用，若头晕困倦，面色苍白，肢冷汗出，甚则昏不知人，多为(　　)