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2018年12月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2014年5月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元,选择简易计税
2018年12月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2014年5月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元,选择简易计税
admin
2019-11-06
27
问题
2018年12月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1 020万元,已知该厂房是企业在2014年5月购入的,购入价格为600万元,厂房原值为630万元,已经计提折旧400万元,账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元,选择简易计税方法计算缴纳增值税,缴纳土地增值税75万元,不考虑印花税、城建税和教育费附加,则账务处理正确的有( )。
选项
A、借:固定资产清理 2 300 000
累计折旧 4 000 000
贷:固定资产 6 300 000
B、借:银行存款 10 200 000
贷:固定资产清理 10 000 000
应交税费——简易计税 200 000
C、借:银行存款 10 200 000
贷:固定资产清理 10 000 000
应交税费——应交增值税 (销项税额) 200 000
D、借:税金及附加 750 000
贷:应交税费——应交土地增值税 750 000
E、借:固定资产清理 6 550 000
贷:营业外收入 6 550 000
答案
A,B
解析
选项C,应该通过“应交税费——简易计税”核算。选项D,土地增值税应该记入“固定资产清理”。选项E,应纳增值税=(1 020一600)÷(1+5%)×5%=20(万元);固定资产清理的利得=1020一20(增值税)一230(净值)一5(费用)一75(土地增值税)=690(万元)。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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