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下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
admin
2016-03-14
39
问题
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
选项
A、交易性金融负债公允价值小于初始确认金额
B、已计提减值准备的投资性房地产
C、已确认公允价值变动的可供出售金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
答案
A,B,C
解析
选项A,负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,资产账面价值小于其计税基础会形成暂时性差异;选项C,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。
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