甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13 %。该公司董事会决定于2019年3月31日对某生产用动产进行技术改造。2019年3月31日,该固定资产的账面原价为10 000万元,已计提折旧为5 000万元,2019年3月31日计提减值准备100万元;该

admin2022-05-30  43

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13 %。该公司董事会决定于2019年3月31日对某生产用动产进行技术改造。2019年3月31日,该固定资产的账面原价为10 000万元,已计提折旧为5 000万元,2019年3月31日计提减值准备100万元;该固定资产预计使用寿命为20年(已使用年限10年),预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料1 000万元(增值税130万元),发生人工费用205万元,更换主要部件成本1 200万元;被替换部件原价为1 000万元。假定该技术改造工程于2019年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。甲公司2019年度对该生产用固定资产计提的折旧额为(          )万元。

选项 A、241.25
B、116.42
C、238.58
D、241.42

答案C

解析 改造后的固定资产价值=(10 000-5 000-100)+1 000+205+1 200-(1 000-1 000×10÷20-100×1 000/10 000)=6 815(万元);甲公司2019年度对该生产用固定资产计提的折旧额=10 000÷20×3÷12+6815÷15×3÷12=238.58(万元)。
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