甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加4

admin2018-03-15 67

问题甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：
(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。
(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。
(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。
(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
计算业务(4)中应调整的应纳税所得额；

选项

答案新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50％，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50％)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YWk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲公司和乙公司组成联合体，共同参加A机关办公大楼建设招投标。根据政府采购法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据票据法律制度的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有()。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

个人独资企业业主王某因业务开展急需资金，拟向商业银行贷款；考虑到其配偶刘某是甲商业银行在当地分支机构的信贷员，遂向该分支机构申请贷款。根据商业银行法律制度的规定，下列说法正确的是()。

申请设立股份有限公司，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。()

下列各项中，属于民事诉讼当事人的有()。

根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请的受理、审查和批准的表述，不正确的是()。

某股份有限公司未经清算即办理注销登记，导致公司无法进行清算，债权人有权要求董事、控股股东以及公司的实际控制人对公司债务承担清偿责任。()

A．第一层B．第二层C．第三层D．上层E．下层粒细胞层位于Ficoll分层液的

老年多发性肌炎伴有贫血及血沉增快者，首先应待查的疾病是

影响全口义齿就位的解剖标志为会造成上颌全口义齿左右翘动的解剖标志为

变电所的等级按()确定。

高等级路面一般由（）构成。

税务顾问是综合性的税务咨询服务，其服务的内容主要包括()。

下列对导游员年审表述正确的有()。

个体的成就动机分为两类：()和回避失败的倾向。

Manywomenfeeladditionalstresswhentheymustdecidewhattheyfeelisbestfortheirfamiliesorwhatisbestfortheircare