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我国公民李某为某市重点高中的数学老师,20l0年度取得的收入明细情况如下所示: (1)每月取得工资收入6 000元。 (2)5月,转让专利权取得收入25 000元,缴税前从中依次拿,5000元、3000:元,通过国家机关捐赠给农村义务教育。 (3)9月,获
我国公民李某为某市重点高中的数学老师,20l0年度取得的收入明细情况如下所示: (1)每月取得工资收入6 000元。 (2)5月,转让专利权取得收入25 000元,缴税前从中依次拿,5000元、3000:元,通过国家机关捐赠给农村义务教育。 (3)9月,获
admin
2013-04-25
75
问题
我国公民李某为某市重点高中的数学老师,20l0年度取得的收入明细情况如下所示:
(1)每月取得工资收入6 000元。
(2)5月,转让专利权取得收入25 000元,缴税前从中依次拿,5000元、3000:元,通过国家机关捐赠给农村义务教育。
(3)9月,获得稿酬收入10 000元。
(4)11月,取得国外讲学税后收入,折合人民币20 000,已按收入来源地税法交纳了个人所得税,折合人民币3 000 元。
计算李某5月份的专利转让收入应缴所得税税款,其正确的公式表达式是( )。
选项
A、[25 000×(1-20%)-(5 000+3 000)]× 20%
B、25 000×(1-20%)×20%
C、[25 000 ×(1-20%)-(5 000+3 000)×20%]×20%
D、[25 000-(5 000+3 000)]×20%
答案
A
解析
个人通过非营利的社会团体和国家机关,向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此,本题中李某的特许使用费收入25 000元,超过4 000元应扣除20%的费用,应扣除额=25 000×20%=5 000(元);特许使用费纳税所得额=25000-5 000=20 000(元);准予扣除的捐赠额=5 000+3 000=8 000(元)。李某专利所得应纳税额=(20 000-8 000)×20%=2 400(元)。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务
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