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  3. 某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元，内销不含税收入200万元，当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产。(假设：外汇牌价1：6．52，增值税税率均为17％，退税率1

某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元，内销不含税收入200万元，当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产。(假设：外汇牌价1：6．52，增值税税率均为17％，退税率1

admin2014-03-21  45
问题 某公司是有出口经营权的生产企业。2012年5月外销收入100万美元，内销不含税收入200万元，当月取得可以抵扣发票10张。进项税额合计70万元。当月另购进免税原材料200万元，用于外销产品的生产。(假设：外汇牌价1：6．52，增值税税率均为17％，退税率13％，上期末留抵税额为10万元)。
问题：
  计算该公司当月应纳(或应退)的增值税税额，并作出相应的会计分录。
选项
答案当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×6．52×(17％-13％)一200×(17％-13％)=18．08(万元) 当期应纳税额=200×17％一(70-18．08)一10=-27．92(万元) 当期出口货物免抵退税额=100×6．52×13％一200×13％=58．76(万元) 当期应退税额=27．92(万元) 当期免抵税额=58．76-27．92=30．84(万元) 会计分录： 借：主营业务成本 180800 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 180800 借：其他应收款——应收出口退税款——增值税 279200 应交税费——应交增值税(出口抵减内销 产品应纳税额) 308400 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 587600
解析
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