首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下
admin
2014-07-02
26
问题
XYZ公司的所得税税率为25%,2008年年初“递延所得税资产”科目余额为250万元 (均为可供出售金融资产公允价值变动对所得税的影响),“可供出售金融资产”科目余额为 9000万元(初始投资成本为10000万元)。2008年12月31日,XYZ公司有以下尚未履行的合同:
(1)2008年12月,XYZ公司与甲公司签订一份不可撤销合同,约定在2009年2月以每件4.8万元的价格向甲公司销售1000件X产品;甲公司应预付定金560万元,若XYZ公司违约,双倍返还定金。XYZ公司2008年将收到的乙公司定金560万元存入银行。
2008年12月31日,XYZ公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨,XYZ公司预计每件X产品的生产成本为5.52万元。
(2)2008年12月,XYZ公司与乙公司签订一份Y产品销售合同,约定在2009年2月底以每件1.2万元的价格向乙公司销售3000件Y产品,违约金为合同总价款的30%。
2008年12月31日,XYZ公司库存Y产品3000件,每件成本1.6万元,目前市场每件价格2.4万元。假定XYZ公司销售Y产品不发生销售费用。
(3)2008年11月,甲公司与丙公司签订一份Z产品销售合同,约定在2009年2月末以每件4万元的价格向丙公司销售6000件Z产品,违约金为合同总价款的50%。
至2008年12月31日,XYZ公司只生产了Z产品4000件,每件成本4.8万元,其余2000件产品因原材料原因停产,由于生产Z产品所用原材料需要从某国进口,而该国出现金融危机,所需2000件原材料预计2009年3月末以后才能进口,恢复生产的日期很可能在2009年4月以后。
(4)2008年12月,可供出售金融资产的公允价值为9500万元。
(5)不考虑其他相关税费。假设税法规定,经济合同的违约金和资产减值损失在实际发生时才允许税前扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
XYZ公司2008年12月未有关所得税不正确的会计处理是( )。
选项
A、确认递延所得税资产2085万元
B、确认递延所得税资产2210万元
C、确认资本公积125万元
D、确认所得税费用2085万元
答案
D
解析
会计分录为:
借:资本公积 (250-500×25%)125
贷:递延所得税资产 125
借:递延所得税资产 (8840×25%)2210
贷:所得税费用 2210
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YbNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关前后任注册会计师沟通的说法中,错误的是()。
如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中,A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是()。
在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时,下列说法中,注册会计师认为正确的有()。
在评价会计估计的不确定性时,下列会计估计中,注册会计师通常认为具有高度不确定性的有()。
下列有关注册会计师评价管理层对持续经营能力作出的评估的说法中,错误的是()。
下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()。
下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是()。
下列有关鉴证业务三方关系的表述中,正确的有()。
如果X公司的存货跌价准备计提不足,则其资产负债表的存货项目违背了()认定。
随机试题
f(x)=的第二类间断点个数为()
关于α葡萄糖苷酶抑制剂,说法正确的是
修复Kennedy第一类、第二类缺损的主要难点是
根据增值税和消费税的有关规定,纳税人自产的应税消费品用于下列用途的,应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有()。
与理财顾问服务相比,综合理财服务更加突出()。
以下各项属于要约失效的情形有()。
一篇文件的主题词是表达文件的主旨、概括文件内容特征的,因此它的词义必须明确清晰,使用的概念必须准确。我们审核时,首先是斟酌选用的主题词的词义有无歧义,能否概括文件的主旨;其次,是考虑所选用的主题词是否合乎《国务院公文主题词表》的规范。对主题词注意不够的现象
ReadthefollowingarticleaboutNewYork’ssetbackandanswerquestions9-18onthenextpage.NewYork’sSetbackExpected
Ialwayseatbreakfast,andsuggestthatyoudotoo.Weallneedfoodinthemorningtosupplyourselves【C1】______sourcesofgl
TherearefourneighborsA,B,CandDinarow.WehaveknownthatAisnexttoB,andAisnotnexttoD.IfDisnotnextto
最新回复
(
0
)