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2018年6月1日,甲上市公司通过定向增发股票向100%控股丙公司的母公司乙公司发行了10 000万股的股票,每股面值1元,每股公允价值为4.05元,并以现金支付4 500万元以此收购乙公司持有的丙公司75%的股票。收购完成后,丙公司即成为甲公司的子公司。
2018年6月1日,甲上市公司通过定向增发股票向100%控股丙公司的母公司乙公司发行了10 000万股的股票,每股面值1元,每股公允价值为4.05元,并以现金支付4 500万元以此收购乙公司持有的丙公司75%的股票。收购完成后,丙公司即成为甲公司的子公司。
admin
2019-11-06
55
问题
2018年6月1日,甲上市公司通过定向增发股票向100%控股丙公司的母公司乙公司发行了10 000万股的股票,每股面值1元,每股公允价值为4.05元,并以现金支付4 500万元以此收购乙公司持有的丙公司75%的股票。收购完成后,丙公司即成为甲公司的子公司。丙公司为乙公司的全资子公司,丙公司共有股权10 000万股,假定收购日丙公司每股资产的计税基础为5元,公允价值为6元。甲公司和丙公司不存在关联关系,此次收购具有合理的商业目的,重组后的12个月内不改变重组资产的原有的实质性经营活动;企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内不转让所取得的股权。问题:
假定双方同意采用特殊性税务处理,计算乙公司此项交易应缴纳的企业所得税。
选项
答案
乙公司此项交易应缴纳的企业所得税=(4 500—10000×75%×10%×5)×25%=187.5(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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