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甲公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项: (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项: (1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;
admin
2016-06-25
16
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。甲公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:
(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;
(2)2016年2月15日因遭受水灾,上年购入的存货发生毁损150万元;
(3)2016年4月15日,公司在一起历时半年的违约诉讼中终审判决败诉,支付赔偿金520万元,公司在2015年末已确认过预计负债500万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除;
下列有关甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中正确的有( )。
选项
A、支付2015年度财务会计报告审计费属于非调整事项
B、因遭受水灾上年购入的存货发生毁损属于非调整事项
C、法院判决违约损失,应在2015年资产负债表中调整增加其他应付款20万元
D、法院判决违约损失,应在2015年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
答案
A,B
解析
法院判决违约诉讼败诉属于调整事项,应当调整减少预计负债500万元,调增“其他应付款”项目520万元,选项C不正确;因税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除,应当调整减少以前确认的递延所得税资产125万元,同时调整“应交税费一应交所得税”130万元,选项D不正确。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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