首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2017年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
A公司2017年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万
admin
2018-09-19
67
问题
A公司2017年度发生了4 000万元的广告费用,在发生时已计入当期损益,至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度A公司实现销售收入20 000万元,会计利润为10 000万元。A公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。A公司2017年年末应确认( )。
选项
A、递延所得税负债250万元
B、应交所得税2 750万元
C、所得税费用2 500万元
D、递延所得税资产250万元
答案
B,C,D
解析
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益,不体现为期末资产负债表中的资产,如果将其视为资产,则账面价值=0,计税基础=4 000一20 000×15%=1 000(万元),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=1 000×25%=250(万元);应交所得税=(10 000+1 000)×25%=2 750(万元);所得税费用=2 750一250=2 500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ych0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
会计政策,是指企业在会计确认、计量、记录和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。()
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:
下列各项中,属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素是()。
企业改变土地使用权的用途,将其作为用于出租或资本增值目的时,应将其转为投资性房地产。()
高危行业企业使用提取的安全生产费用形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产,未来期间按相关规定分期计提折旧。()
固定资产使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。但若有确凿证据表明与原估计有差异的,应当调整其使用寿命和预计净残值。()
2015年3月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司改良过程中支付出包工程款96万元。2015年8月31日,改良工程完工,固定资产达到
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
甲公司与乙公司和丙公司有关投资业务如下:(1)甲公司于2014年1月1日以1000万元取得乙公司(上市公司)5%的股份作为可供出售金融资产核算。取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为19000万元(与账面价值相等)。2015年1月1日,甲公司另支付
企业已确认收入的商品发生销售退回时(非资产负债表日后事项),其冲减的销售收入应在退回当期记入()科目。
随机试题
尿检发现大量红细胞可见于
皮瓣的组成为()
关于刑法解释,下列哪些说法是正确的?
土地收购储备制度的运作主要包括()程序。
基金子公司产品特征的有()。
中性粒细胞碱性磷酸酶活性明显增高见于
一个需要提供资金支持,一个无须花钱,这是“赞助”同()的区别。
在一个容量为25的循环队列中,若头指针front=15,尾指针rear=6,则该循环队列中共有【 】个元素。
HowtoKeepYourNewYear’sResolutions[A]AbouthalfofallAmericanadultssaytheyareatleastsomewhatlikelytomakeaNew
A、TheinaccessibleInternet.B、Theservicequality.C、Theannualincome.D、Therailnetwork.B
最新回复
(
0
)