首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣),适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。 2007年1月至4月发生的有关经济业务如下: (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣),适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。 2007年1月至4月发生的有关经济业务如下: (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票
admin
2010-09-25
61
问题
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣),适用的增值税税率为17%。该公司在生产经营期间以自营方式建造一条生产线。 2007年1月至4月发生的有关经济业务如下: (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。
(2)工程领用工程物资210.6万元。
(3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为17万元;未对该批A原材料计提存货跌价准备。
(4)应付工程人员职工薪酬114万元。
(5)工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元,未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款 5万元,该赔偿款尚未收到。
(6)以银行存款支付工程其他支出40万元。
(7)工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用B原材料实际成本为20万元,购入该批B原材料支付的增值税额为3.4万元;以银行存款支付其他支出5万元。未对该批B原材料计提存货跌价准备。
工程试运转生产的产品完工转为库存商品。该库存商品成本中耗用B原材料的增值税额为3.4万元,经税务部门核定可以抵扣;该库存商品的估计售价(不含增值税)为38.3万元。
(8)工程达到预定可使用状态并交付使用。
(9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。
要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案
(1)借:工程物资 234 贷:银行存款 234 (2)借:在建工程 210.6 贷:工程物资 210.6 (3)借:在建工程 117 贷:原材料 100 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 17 (4)借:在建工程 114 贷:应付职工薪酬 114 (5)借:营业外支出 45 其他应收款 5 贷:在建工程 50 (6)借:在建工程 40 贷:银行存款 40 (7)借:在建工程 28.4 贷:原材料—B原材料 20 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 3.4 银行存款 5 借:库存商品 38.3 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.4 贷:在建工程 41.7 (8)借:固定资产 418.3 (210.6+117+114-50+40+28.4-41.7) 贷:在建工程 418.3 (9)借:原材料 20[23.4/(1+17%)] 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.4 贷:工程物资 23.4(234-210.6)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Ycn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
欲望变为产品需求的条件是()。
以下不属于国际收支平衡表经常账户中项目的是( )。
在银行的外汇牌价中,两者相同的是()。
我国对个人所得税的征收中,对特许权使用费所得,如利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,一律适用()的比例税率。
我国关税的税率有四种,其中适用于原产于所有世贸组织成员国家和地区,以及与我国签订有税收双边互惠协议的非世贸组织成员国家和地区进口货物的税率是()。
21世纪以来形成的全面营销观念主要涉及的方面不包括()。
凯恩斯的流动性偏好理论认为、影响人们流动性偏好的因素主要有( )。
会计计量属性包括( )。
()是指一个国家(地区)由常住单位在一定时期(通常为一年)内所生产的最终使用的产品和服务价值的总和。
我国要大力发展混合所有制经济,实现投资主体多元化,使()成为公有制的主要实现形式。
随机试题
大豆中含有较多的________。
在一起放火案中,宏达服装厂仓库被他人放火焚烧,直接经济损失达60万元。事后经查明,放火者是另一个服装厂的厂长。案件经公安机关侦查终结后,移送人民检察院审查起诉,宏达服装厂提出要委托诉讼代理人。人民检察院则说:公诉案件的被害人指的是自然人,不包括单位,因而法
空腹血糖6.2mmol/L,需进一步要做的检查是()。
A.焦虑B.营养失调C.活动无耐力D.自我形象紊乱E.潜在并发症:出血血小板减少引起的护理问题是
某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格164800元,增值税征收率3%,该批产品应交增值税为4800元。()
下列图示中,家庭成员共同居住。从家庭内部结构的角度看,此家庭的类型应是()。
明代西安城墙是中国现存最为完整的城垣建筑。()
=_________.
设有定义:intn1=0,n2,*p=n2,*q=n1;,以下赋值语句中与n2=n1;语句等价的是
IfRobinson______(learn)howtoswim,hewouldn’thavebeentrappedonthatisland.
最新回复
(
0
)