甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税6800元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5

admin2017-11-29 14

问题甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税6800元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元，期末库存的外购香水精买价为3000元。已知企业外购的香水精和生产的香水均为高档化妆品，高档化妆品的消费税税率为15％。则甲企业当月应缴纳消费税( )元。

选项 A、11100
B、6000
C、12600
D、24600

答案B

解析外购高档化妆品用于连续生产高档化妆品的，准予按照生产领用量抵扣外购高档化妆品的已纳消费税；当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品的适用税率；当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=5000+40000-3000=42000(元)；当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=42000×15％=6300(元)；甲企业当月应缴纳消费税=82000×15％-6300=6000(元)。

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税法一

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计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。计算乙企业本月应纳增值税为(　　)元。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳消费税(　　)。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为(　　)。甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为(　　)。

我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由(　　)因素决定的。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月增值税销项税额是(　　)。

经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

关于公式I＝10e－μX的表述，错误的是

可摘局部义齿的连接体如位于基牙的倒凹区会引起

判断肾盂肾炎是复发还是重新感染的时间依据是()。

陆上水泥搅拌桩钻孔取样的数量为()。

《安全生产许可证条例》的直接上位法立法依据是()。

我国心理学家主张把学习分为：知识的学习、________、行为规范的学习。

工作记忆的组成成分有

软件的()是指软件在所给的环境条件下和给定的时间内，能完成所要求功能的性质。

TheNewMathonCampusSexualImbalanceinCollegesAftermidnightonarainynightlastweekinChapelHill.N.C.,alarge

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税务师职业资格

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。计算乙企业本月应纳增值税为( )元。

该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳消费税( )。

甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为( )。

我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由( )因素决定的。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。该酒厂当月增值税销项税额是( )。

经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

关于公式I＝10e－μX的表述，错误的是

可摘局部义齿的连接体如位于基牙的倒凹区会引起

判断肾盂肾炎是复发还是重新感染的时间依据是()。

陆上水泥搅拌桩钻孔取样的数量为()。

《安全生产许可证条例》的直接上位法立法依据是()。

我国心理学家主张把学习分为：知识的学习、________、行为规范的学习。

工作记忆的组成成分有

软件的()是指软件在所给的环境条件下和给定的时间内，能完成所要求功能的性质。

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按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月增值税销项税额是(　　)。

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