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  3. 某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400 万元，该企业进料加工计划分配率为70％，完工产品内销时适用的增值税征税率为13％，退税率为11％，

某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400 万元，该企业进料加工计划分配率为70％，完工产品内销时适用的增值税征税率为13％，退税率为11％，

admin2021-11-04  21
问题 某企业签订进料加工复出口货物合同，2019年8月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税45万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400 万元，该企业进料加工计划分配率为70％，完工产品内销时适用的增值税征税率为13％，退税率为11％，则当期不得免征和抵扣的税额为(         )万元。
选项 A、1．65
B、16
C、2．4
D、5．6
答案C
解析 进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额＝400×70％＝280(万元)，当期不得免征和抵扣税额抵减额＝280×(13％－11％)＝5．6(万元)，当期不得免征和抵扣税额＝400×(13％－11％)－5．6＝2．4(万元)。
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