甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有( )。

admin2021-05-19 73

问题甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 34
贷：应交税费——未交增值税 34
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 55
贷：应交税费——未交增值税 55
C、借：应交税费——未交增值税 21
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 21
D、借：应交税费——未交增值税 55
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 55

答案A，B，D

解析当期应纳增值税=120－88+2=34(万元)，当月已交税金55万元，多交55－34=21(万元)，月末应编制的会计分录：
借：应交税费——未交增值税 21
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 21

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甲公司为增值税一般纳税人，2018年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有( )。

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