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某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务: 购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费12
某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务: 购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费12
admin
2013-10-31
21
问题
某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务:
购进业务:
(1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元;
(2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1500元;
(3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546元;
(4)购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库;
(5)购进一批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
销售业务:
本月销售家具180套,售价4000/套,另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项:
(1)装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元;
(2)火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。
根据上述资料,回答下列问题:
在该企业上述购进项目中,计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务有( )。
选项
A、购进生产用木材的业务
B、购进苹果的业务
C、购进生产用水的业务
D、购进生产用铁钉的业务
答案
A,D
解析
购进苹果用于集体福利,属于用于非增值税应税项目的购进货物,进项税额不予抵扣;购进生产用水按13%的低税率征收增值税,不再抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Yi7M777K
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财政税收专业知识与实务
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