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甲企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)办公楼多提折旧100 000元。 (2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120 000元,成本为85 000元。 其会计处理为:
甲企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题: (1)办公楼多提折旧100 000元。 (2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120 000元,成本为85 000元。 其会计处理为:
admin
2019-11-06
18
问题
甲企业位于某市市区,为增值税一般纳税人,2019年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)办公楼多提折旧100 000元。
(2)将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校,价值120 000元,成本为85 000元。
其会计处理为:
借:营业外支出 120 000
贷:库存商品 120 000问题:
作出相应的调账分录。
选项
答案
业务(1)的调账分录为: ①借:累计折旧 100 000 贷:以前年度损益调整 100 000 ②借:以前年度损益调整 25 000 贷:应交税费——应交企业所得税 25 000 或:借:累计折旧 100 000 贷:以前年度损益调整 75 000 应交税费——应交企业所得税 25 000 业务(2)中的调账分录为: ①借:以前年度损益调整 19 200(120 000×16%) 贷:应交税费——增值税检查调整 19 200 ②借:库存商品 35 000 贷:以前年度损益调整 35 000 ③借:以前年度损益调整 1 920 贷:应交税费——应交城市维护建设税 1 344 ——应交教育费附加 576 ④借:以前年度损益调整 3 470(35 000-19 200一1 920)×25% 贷:应交税费——应交企业所得税 3 470 或:借:库存商品 35 000 贷:应交税费——增值税检查调整 19 200 ——应交城市维护建设税 1344 ——应交教育费附加 576 ——应交企业所得税 3 470 ——以前年度损益调整 10 410
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
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