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某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务: (1) 承包天津市某商务楼工程,价款24000万元,其中将装修工程转给其他工程队承包,价款9200万元,已收款; (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元,已预收款3000
某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务: (1) 承包天津市某商务楼工程,价款24000万元,其中将装修工程转给其他工程队承包,价款9200万元,已收款; (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元,已预收款3000
admin
2009-02-15
52
问题
某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务:
(1) 承包天津市某商务楼工程,价款24000万元,其中将装修工程转给其他工程队承包,价款9200万元,已收款;
(2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元,已预收款3000万元,其余款按协议于移交所有权时结清;
(3) 为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计入安装工程产值),收到,安装费30万元,代垫辅助材料费10万元;
(4) 各地运输业务,北京市15万元,天津市8万元,石家庄市7万元;
(5) 在北京从事代理业务,代理业务收入4000万元,其中广告业务代理支付广告发布费1000万元;
(6) 安装天津至石家庄通讯光缆,工程收入7000万元;
(7) 在北京组织跨国旅游,总收入1000万元,支付给境外旅游团体接团支出500万元,支付境内交通费200万元;
要求:根据上面的资料,回答下列问题:
(1) 计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳;
(2) 计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳;
(3) 计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳;
(4) 计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳;
(5) 计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳;
(6) 计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳;
(7) 计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。
选项
答案
(1) 向天津缴纳营业税=(24000-9200)×3%=444(万元) 向天津代扣代缴营业税=9200×3%=276(万元) (2) 向秦皇岛市缴纳营业税=3000×5%=150(万元) (3) 向天津缴纳营业税=(150+30+10)×3%=5.7(万元) (4) 向北京缴纳营业税=(15+8+7)×3%=0.9(万元) (5) 向北京缴纳营业税=(4000-1000)×3%=90(万元) (6) 向北京缴纳营业税=7000×3%=210(万元) (7) 向北
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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