首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家非国有控股主板上市公司,自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引,甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下: (1)工作目标。通过实施内部控制规范体系:进一步提升公司治理水平和风险管控能力,合理保证
甲公司为一家非国有控股主板上市公司,自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引,甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下: (1)工作目标。通过实施内部控制规范体系:进一步提升公司治理水平和风险管控能力,合理保证
admin
2018-10-29
22
问题
甲公司为一家非国有控股主板上市公司,自2013年1月1日起全面实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引,甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。该方案要点如下:
(1)工作目标。通过实施内部控制规范体系:进一步提升公司治理水平和风险管控能力,合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司实现发展战略。
(2)组织领导。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责,对内部控制建设中的重大问题作出决策。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行,并对职能部门和业务单元实施内部控制体系进行指导。公司设置内部控制专职机构,负责制定内部控制手册并经批准后组织落实。
(3)工作安排。内部控制规范体系建设工作分阶段进行:第一阶段,梳理业务流程,公司严格按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求进行“对标”,认真梳理现行管理制度和业务流程;第二阶段,开展风险评估,公司根据战略规划和发展目标,组织开展风险评估工作,识别和分析经营管理过程中的各种内部风险,制定风险应对策略并实施相应的控制活动;第三阶段,组织内部控制试运行,公司通过深入宣传和加强培训等手段,在全公司范围内组织开展内部控制试运行工作。第四阶段,在内部控制正式运行的基础上,开展内部控制自我评价。
(4)控制重点。公司根据业务特点和发展实际,在梳理业务流程和开展风险评估的基础上,拟重点对资金活动和合同管理,有针对性地实施控制。一是严格对现金和银行存款的管理,指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理。二是加强合同纠纷管理,合同纠纷经协商一致的,应与对方当事人签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的,应根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
(5)自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门,负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部审计部门根据公司实际情况和管理要求,制定科学合理的评价工作方案,报经理层批准后实施。
(6)外部审计。公司拟聘用A会计师事务所为公司2013年内部控制自我评价工作提供咨询服务;同时,委托该会计师事务所提供内部控制审计服务。A会计师事务所的咨询部门和审计部门相互独立,各自提供服务,人员不交叉混用。
要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求,逐项分析判断甲公司(1)至(6)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别指出不当之处,并说明理由。
选项
答案
第(1)项内容不存在不当之处。 第(2)项内容不存在不当之处。 第(3)项内容存在不当之处。 不当之处:识别和分析经营管理过程中的各种内部风险的表述不当。 理由:公司不仅要识别内部风险,还要识别与控制目标相关的各类外部风险。 第(4)项内容存在不当之处。 不当之处:指定一人对办理资金业务的相关印章和票据进行集中管理的表述不当。 理由:严禁将资金业务的相关印章和票据集中一人保管。(或:不符合不相容职务相分离的要求。) 第(5)项内容存在不当之处。 不当之处:内部控制评价方案报经理层批准后实施的表述不当。 理由:内部控制评价方案报经董事会批准后实施。 第(6)项内容存在不当之处。 不当之处:委托A会计师事务所的咨询部门和审计部门分别为公司提供内部控制咨询服务和内部控制审计服务的表述不当。 理由:无法保证内部控制审计工作的独立性。 (或:为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YpO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
2011年8月1日,某市工商局对甲企业作出吊销许可证的决定,并于当日以信函方式寄出,甲企业于8月5日收到该信函。根据行政复议的相关规定,甲企业如对工商局的决定不服,应在法定期限内提出行政复议,该法定期限为()。
中外合作开采石油、天然气,按照现行规定只征收矿区使用费,暂不征收资源税。因此,中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人。()
支付结算的基本原则包括()原则。
(2001年考试真题)根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()。
某公司签发一张商业汇票;根据《票据法》的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是( )。
根据《中华人民共和国会计法》的规定,对于保管期满的会计档案,不得销毁的有( )。
关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是()。
下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是()。
下列关于税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任的说法错误的是()。
某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2016年8月外购一批免税农产品,收购发票上注明农产品买价43000元,支付运费1775.45元,取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定,该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为()元。
随机试题
下面哪个宗敦与其他三个宗教非同源()。
_______作为事物的内部联系,深刻而稳定地反映事物的本来面目;_______只是事物被人们感知的外部形态。
UPS是一家大型的国际快递公司,它除了自身拥有几百架货物运输飞机之外,还租用了几百架货物运输飞机,每天运输量达1000多万件。UPS在世界上建立了10多个航空运输的中转中心,在200多个国家和地区建立了几万个快递中心。UPS公司的员工达到几十万,年营业额
缓进型高血压病恶性高血压
[2005年,第39题]用杂化轨道理论推测下列分子空间构型,其中为平面三角形的是()。
中国民族戏剧种类繁多,文化底蕴深厚,其中流行全国、影响最大的是()。
专题讲座法的优点不包括()。
根据下列资料,回答问题。2001~2008年我国金融机构各项贷款余额变化趋势是()。
我______大家取得的成绩______感到骄傲。
______,itwascompletedontime.
最新回复
(
0
)