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  3. 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业务： (1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，

某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示： 2019年12月公司发生如下业务： (1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，

admin2018-12-25  24
问题 某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年11月30日，该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表所示：

2019年12月公司发生如下业务：
(1)15日，向甲公司发出一批产品，开具增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额16万元，符合收入确认条件。
18日，甲公司以银行存款结清余款。
(2)17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元，20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。
(3)20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2／10，1／20，N／30。计算现金折扣不考虑增值税，截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，3个月后交货，该批商品不含税价500万元，增值税税额80万元。在协议签订后1周内，收到甲公司按不含税价30％的预付定金，剩余的款项于交货后结清。
(5)31日，经信用减值测试，该公司期末“坏账准备—应收账款”科目的贷方余额为34万元。
(6)该公司未发生与应收票据有关的经济业务。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和资料(1)，下列各项中，该公司销售产品会计处理正确的是(    )。
选项 A、收到补付的货款时：
借：银行存款    56
贷：预付账款一甲公司    56
B、发出货物时：
借：预收账款一甲公司    116
贷：主营业务收入    100
应交税费一应交增值税(销项税额)    16
C、发出货物时：
借：预付账款一甲公司    116
贷：主营业务收入    100
应交税费一应交增值税(销项税额)    16
D、收到补付的货款：
借：银行存款    56
贷：预收账款一甲公司    56
答案B，D
解析 根据期初资料和资料(1)，相关会计处理如下：
借：银行存款    60
贷：预收账款一甲公司    60
12月15日：
借：预收账款    116
贷：主营业务收入    100
应交税费一应交增值税(销项税额)    16
12月18日：
借：银行存款    56
贷：预收账款    56
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