某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，回答下列问题：向企业股东和自然

admin2022-07-25 45

问题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，回答下列问题：
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

选项

答案向企业股东分红：①企业股东如果是非居民企业，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应实行源泉扣缴，以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。②企业股东如果是居民企业，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东分红：该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20％的税率计算并扣缴个人所得税。　　向企业股东转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税，由有限责任公司进行扣缴；企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东转增股本：有限责任公司向自然人股东转增股本，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的税率代扣代缴个人所得税。

解析

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某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是(　　)。

个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按(　　)的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有(　　)。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。

根据胸部损伤分类，下列哪项属于闭合性损伤()

西医学中哪些病与聚关系密切

现代城市规划形成的历史背景有()。

投标文件对招标文件的响应出现偏差，可以要求投标人在评标结束前予以澄清或补正的情况是(　　)。

当截流水力条件较差时，应采用()进行截流。

人力资源有质和量的限制，只能在一定条件下形成，只能以一定的规模加以利用，这是人力资源的()。

学生迁移能力的形成有赖于教学，促进迁移的有效教学需要考虑()。

有两包糖果，每包中都有奶糖、水果糖和巧克力糖。(1)第一包糖的粒数是第二包糖的；(2)第一包糖中奶糖占25％，第二包中水果糖占50％；(3)巧克力糖在第一包糖中所占的百分比是在第二包糖中所占百分比的2倍。当两包糖合在

以下选项不属于经济法部门的是()

一个国家全部法律部门所构成的有机联系的整体是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是( )。

个体工商户的应税所得表，应按( )编制，并报送主管财政、税务机关

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是( )。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有( )。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有( )。

纳税评估的主要工作内容包括( )。

根据胸部损伤分类，下列哪项属于闭合性损伤()

西医学中哪些病与聚关系密切

现代城市规划形成的历史背景有()。

投标文件对招标文件的响应出现偏差，可以要求投标人在评标结束前予以澄清或补正的情况是( )。

当截流水力条件较差时，应采用()进行截流。

人力资源有质和量的限制，只能在一定条件下形成，只能以一定的规模加以利用，这是人力资源的()。

学生迁移能力的形成有赖于教学，促进迁移的有效教学需要考虑()。

有两包糖果，每包中都有奶糖、水果糖和巧克力糖。(1)第一包糖的粒数是第二包糖的；(2)第一包糖中奶糖占25％，第二包中水果糖占50％；(3)巧克力糖在第一包糖中所占的百分比是在第二包糖中所占百分比的2倍。当两包糖合在

以下选项不属于经济法部门的是()

一个国家全部法律部门所构成的有机联系的整体是()。

某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是(　　)。

个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按(　　)的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有(　　)。

纳税评估的主要工作内容包括(　　)。

投标文件对招标文件的响应出现偏差，可以要求投标人在评标结束前予以澄清或补正的情况是(　　)。