某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，回答下列问题：向企业股东和自然

admin2022-07-25 51

问题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，回答下列问题：
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

选项

答案向企业股东分红：①企业股东如果是非居民企业，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应实行源泉扣缴，以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。②企业股东如果是居民企业，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东分红：该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20％的税率计算并扣缴个人所得税。　　向企业股东转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税，由有限责任公司进行扣缴；企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东转增股本：有限责任公司向自然人股东转增股本，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的税率代扣代缴个人所得税。

解析

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税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(　　)后的余额。

注册税务师每次注册有效期限为(　　)年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　　)。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是(　　)。

在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中(　　)是错误的。

增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。

A．软化点B．粒度C．耐热性D．赋形性E．溶出度《中国药典》规定，橡胶贴膏应检查

肝硬化腹水患者的腹水性质是

下列选项中，主要能引起缺铁性贫血的原因是

影响血药浓度的生活因素包括

因一高压线路经过某居民小区，该小区居民李某向某市规划局申请公开高压线路图。下列哪些说法是正确的?

在革命统一战线中，中国共产党处理同资产阶级关系的政策是()。

从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Politicianswanttolowerspending,oratleasttheysaytheydo.Butinalltheto-and-frooverraisingthedebtceiling,littl

A、 B、 C、 D、 D在科学实验和工程设计中，经常会遇到各种数学问题需要求解，利用计算机并应用数值方法求解是解决这类问题主要的途径，这种应用被称为科学和工程计算，其特点是计算量大，而逻辑关系相对简单，它是

【B1】【B3】

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税务师职业资格

根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人所得税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除( )后的余额。

注册税务师每次注册有效期限为( )年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。

纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是( )。

在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中( )是错误的。

增值税纳税人使用的普通发票包括( )。

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有( )。

下列情形中，( )的个体工商户应设立复式账。

税务行政复议参加人的特定范围是( )。

A．软化点B．粒度C．耐热性D．赋形性E．溶出度《中国药典》规定，橡胶贴膏应检查

肝硬化腹水患者的腹水性质是

下列选项中，主要能引起缺铁性贫血的原因是

影响血药浓度的生活因素包括

因一高压线路经过某居民小区，该小区居民李某向某市规划局申请公开高压线路图。下列哪些说法是正确的?

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从所给四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Politicianswanttolowerspending,oratleasttheysaytheydo.Butinalltheto-and-frooverraisingthedebtceiling,littl

A、 B、 C、 D、 D在科学实验和工程设计中，经常会遇到各种数学问题需要求解，利用计算机并应用数值方法求解是解决这类问题主要的途径，这种应用被称为科学和工程计算，其特点是计算量大，而逻辑关系相对简单，它是

【B1】【B3】

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下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是(　　)。

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增值税纳税人使用的普通发票包括(　　)。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。