某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。根据上述资料，回答下列问题：向企业股东和自然

admin2022-07-25 41

问题某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2 000万分配给股东，3 000万转增资本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，回答下列问题：
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

选项

答案向企业股东分红：①企业股东如果是非居民企业，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应实行源泉扣缴，以支付人(有限责任公司)为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税报告表》及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。②企业股东如果是居民企业，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，则投资于非上市公司取得的股息红利所得免税，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东分红：该有限责任公司在向自然人股东分红时应按照20％的税率计算并扣缴个人所得税。　　向企业股东转增股本：有限责任公司向企业股东转增股本时，相当于股东取得投资收益后再向其追加投资的行为。企业股东(上述①情形)从非上市公司取得的投资收益需要纳税，由有限责任公司进行扣缴；企业股东(上述②情形)从非上市公司取得的投资收益享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税。　　向自然人股东转增股本：有限责任公司向自然人股东转增股本，应按“利息、股息、红利所得”项目，适用20％的税率代扣代缴个人所得税。

解析

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根据新企业所得税年度纳税申报表，企业接受一辆旧汽车的捐赠收入，应计入主表(　　)行次中反映。

个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为(　　)。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是(　　)。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

下列项目中，免征个人所得税的项目有(　　)。

下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?(　　)

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有(　　)。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

A谷氨酸B酪氨酸C蛋氨酸D脯氨酸E半胱氨酸转化为γ-氨基丁酸(GABA)的是()

腹内恶性肿瘤的早期临床表现中，下列哪项是错误的【】

A．瘀血腰痛B．着痹C．湿热腰痛D．尪痹腰部疼痛。重着而热，暑湿阴雨天气加重，活动后或可减轻者，证属

某连接件由插销连接，载荷和尺寸如图所示，牵扯力F=15kN，直径d=20mm，连接的板件厚度δ=8mm。现需要分别按照剪切强度和抗压强度校核该插销是否安全。校核的剪应力和挤压应力分别为()。

通用极球面投影用于表现极地地区的定位，它的简称为（）。

2017年10月16日，多国科学家联合宣布，人类第一次直接探测到来自双中子星合并产生的()。

()属于开放式的提问方式。

如图，AB是圆的直径，PA垂直圆所在的平面，C是圆上的点．(1)求证：平面PAC⊥平面PBC；(2)若AB=2，AC=1，PA=1，求二面角C—PB—A的余弦值．

统治阶级创制各种法律规范的目的，归根结底是要从社会生活各个方面确认、保护、发展现实中有利于本阶级利益的政治关系。()

在IS－LM曲线的上方区域，意味着经济处于_______状态。

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税务师职业资格

根据新企业所得税年度纳税申报表，企业接受一辆旧汽车的捐赠收入，应计入主表( )行次中反映。

个体工商户的应税所得表，应按( )编制，并报送主管财政、税务机关

某中外合资货运公司2001年业务收入总额为480万元，其交际应酬费计税的最高比例为( )。

纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是( )。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为( )元。

下列项目中，免征个人所得税的项目有( )。

下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?( )

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有( )。

土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的是()。

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A．瘀血腰痛B．着痹C．湿热腰痛D．尪痹腰部疼痛。重着而热，暑湿阴雨天气加重，活动后或可减轻者，证属

某连接件由插销连接，载荷和尺寸如图所示，牵扯力F=15kN，直径d=20mm，连接的板件厚度δ=8mm。现需要分别按照剪切强度和抗压强度校核该插销是否安全。校核的剪应力和挤压应力分别为()。

通用极球面投影用于表现极地地区的定位，它的简称为（）。

2017年10月16日，多国科学家联合宣布，人类第一次直接探测到来自双中子星合并产生的()。

()属于开放式的提问方式。

如图，AB是圆的直径，PA垂直圆所在的平面，C是圆上的点．(1)求证：平面PAC⊥平面PBC；(2)若AB=2，AC=1，PA=1，求二面角C—PB—A的余弦值．

统治阶级创制各种法律规范的目的，归根结底是要从社会生活各个方面确认、保护、发展现实中有利于本阶级利益的政治关系。()

在IS－LM曲线的上方区域，意味着经济处于_______状态。

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个体工商户的应税所得表，应按(　　)编制，并报送主管财政、税务机关

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纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是(　　)。

某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，若不考虑流转税费因素，其全年应纳个人所得税为(　　)元。

下列项目中，免征个人所得税的项目有(　　)。

下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人?(　　)

注册税务师代理个体工商户建账、记账的操作要点有(　　)。