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甲公司拟对所拥有的丙公司股权进行转让,委托资产评估机构对该股权投资进行评估,评估基准日为2010年12月31日。经评估人员调查了解,甲公司于2005年12月31日与乙公司共同投资组建丙公司,丙公司的注册资本为1200万元,甲公司以货币资金出资400万元,乙
甲公司拟对所拥有的丙公司股权进行转让,委托资产评估机构对该股权投资进行评估,评估基准日为2010年12月31日。经评估人员调查了解,甲公司于2005年12月31日与乙公司共同投资组建丙公司,丙公司的注册资本为1200万元,甲公司以货币资金出资400万元,乙
admin
2013-03-02
18
问题
甲公司拟对所拥有的丙公司股权进行转让,委托资产评估机构对该股权投资进行评估,评估基准日为2010年12月31日。经评估人员调查了解,甲公司于2005年12月31日与乙公司共同投资组建丙公司,丙公司的注册资本为1200万元,甲公司以货币资金出资400万元,乙公司以固定资产出资,经资产评估机构评估的固定资产价值为800万元,合同期为20年。合同约定,甲、乙公司按各自的投资比例对丙公司每年的利润进行分配,经营期满后,按丙公司的剩余净资产和甲、乙双方的投资比例进行分配。丙公司自成立之日起至评估基准日,每年利润总额维持在500万元左右,并按股东的投资比例进行分配。评估人员根据相关资料,经分析、测算得到丙公司以下数据资料:
(1)评估基准日后未来前3年的利润总额分别为500万元、530万元和550万元;
(2)从未来第4年起至项目合同期结束,利润总额将维持在500万元水平上;
(3)合同期满,丙公司剩余净资产的预计变现值400万元;
(4)无风险报酬率为3%,证券市场平均期望报酬率为8%,被评估企业所在行业对于风险分散的市场投资组合的系统风险水平β值为0.8,企业特定风险调整系数α为1.25。企业所得税税率为25%。
要求:
根据所给资料,估算本项目所选用评估方法中的各项参数指标;
选项
答案
①甲公司在丙公司中的投资比例=400/1200×100%=33.33% ②甲公司股权投资的预期各年收益额为:第1年:500×(1-25%)×33.33%=124.99(万元) 第2年:530×(1-25%)×33.33%=132.49(万元) 第3年=550×(1-25%)×33.33%=137.49(万元) 第4年至第14年:500×(1-25%)×33.33%=124.99(万元) 第15年:124.99+400×33.33%=258.31(万元) ③收益期为20-5=15年 ④折现率=3%+(8%-3%)×0.8×1.25=8%
解析
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