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A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元
admin
2013-11-10
55
问题
A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元,增值税为2040元。要求:
编制A企业有关业务的会计分录。
选项
答案
A企业应作如下会计分录: ①A企业将甲商品交付B企业时: 借:发出商品6000 贷:库存商品6000 ②A企业收到代销清单时: 借:应收账款一B企业11700 贷:主营业务收入10000 应交税费一应交增值税(销项税额)1700 借:主营业务成本6000 贷:发出商品6000 ③收到B企业汇来的货款11700元时: 借:银行存款11700 贷:应收账款一B企业11700
解析
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