甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以

admin2021-09-29 40

问题甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2020年年初汇算清缴2019年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：
(1)7月份公司购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税6．5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。公司当年已计提了折旧费11．73万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10 万元计入当年财务费用。截至2018年末该工程尚未完工。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本公司120万元收入的劳务项目，本公司支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的乙公司10万股股权的80％转让给丙公司。假定收购日乙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为( )万元。

选项 A、17．72
B、14．17
C、2．00
D、5．86

答案C

解析甲公司当年境内所得应补税的所得额=－50+40+10+(18－6)+1．33=13．33(万元)，甲公司当年度应补缴企业所得税税额=13．33×15％=2．00(万元)

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税法二

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外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般(　　)。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有()。

根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有()。

胸骨左缘第3、4肋间粗糙响亮的收缩期杂音伴震颤的是胸骨左缘第2肋间机器转动样杂音的是

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设A，B都是n阶矩阵，E-AB可逆．证明E-BA也可逆，并且(E-BA)-1=E+B(E-AB)-1A．

若要删除职工表中的职称字段，应该使用的命令是()。

Access中的数据访页是以【】编码的窗体，由于它可用Web浏览器(如InternetExplorer)对它进行查看，所以，可在使用数据访问页在公司内部网和Internet上查看数据库的内容。

ChangingRateofEmploymentWestGermanyhadoneofthelowestratesofunemploymentbackin1980.Butthenoverthenextthree

ThetemperatureoftheSunisover5,000degreesFahrenheitatthesurface,butitrisestoperhapsmorethan16milliondegrees

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税务师职业资格

外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是()。

对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括()。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。

外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般( )。

某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有()。

根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有()。

胸骨左缘第3、4肋间粗糙响亮的收缩期杂音伴震颤的是胸骨左缘第2肋间机器转动样杂音的是

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商业秘密指的是()的技术信息和经营信息。

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一次射击游戏中，5个气球挂成3列(如右图)，小辛按下列规则去击破气球：先挑选一列，然后必须击破这列中尚未被击破的气球中最低的一个，若每次都遵循这一原则，击破这5个气球可以有多少种不同的次序?()

设A，B都是n阶矩阵，E-AB可逆．证明E-BA也可逆，并且(E-BA)-1=E+B(E-AB)-1A．

若要删除职工表中的职称字段，应该使用的命令是()。

Access中的数据访页是以【】编码的窗体，由于它可用Web浏览器(如InternetExplorer)对它进行查看，所以，可在使用数据访问页在公司内部网和Internet上查看数据库的内容。

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ThetemperatureoftheSunisover5,000degreesFahrenheitatthesurface,butitrisestoperhapsmorethan16milliondegrees

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(　　)。

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某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款年利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为(　　)万元。