首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
林某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包缴纳的各项税款(包括附加)均由林某负责。2007年2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报
林某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包缴纳的各项税款(包括附加)均由林某负责。2007年2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报
admin
2013-12-25
56
问题
林某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包缴纳的各项税款(包括附加)均由林某负责。2007年2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2006年招待所收入2100000元,营业成本1200000元,营业税、城市维护建设税及教育费附加115500元,期间费用800000元(其中包括30名员工的工资460000元以及林某的工资30000元,未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损15500元。2007年7月地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2006年存在以下问题:
(1)部分客房收入200000元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。
(3)期间费用中包括广告支出50000元,市容、环保、卫生罚款30000元,业务招待费40000元。(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)
附:对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率见表7—1。
要求:
(1)计算林某2006年应补(退)的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理办法》的规定,指出林某的行为属于什么行为?应如何处理?
选项
答案
(1)①补缴的营业税、城建税及教育费附加计算如下: 补缴的营业税=200000×5%=10000(元) 补缴的城建税=10000×7%=700(元) 补缴的教育费附加=10000×3%=300(元) ②补缴的企业所得税计算如下: 利息费用多扣除=80000-60000=20000(元) 广告费用多扣除=50000-2100000×2%=8000(元) 市容、环保、卫生罚款30000元不能在税前扣除。 业务招待费多扣除=40000-2100000×0.5%=29500(元) 企业所得税应纳税所得额=200000-10000-700-300+20000+8000+30000+29500-15500=261000(元) 或 企业所得税应纳税所得额=2100000+200000-1200000-(115500+10000+700+300)-(800000-20000-8000-30000-29500)=261000(元) 应补缴企业所得税=261000×25%=65250(元) ③补缴的个人所得税: 个人所得税应纳税所得额=2100000+200000-(115500+10000+700+300)-1200000-800000-86130-50000+30000-1600×12=48170(元) 应补缴个人所得税=48170×30%-4250=10201(元) (2)林某的行为属于偷税行为。 处理程序及结论如下: 偷税数额=10000+700+300+86130+10201=107331(元) 应纳税额=115500+107331=222831(元) 偷税数额÷应纳税额×100%=107331÷222831×100%=48.17% 因林某的偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过了10万元,构成了犯罪。首先由税务机关追缴林某所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款,然后交司法机关对其处以3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YtTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2019年2月1日,甲公司与乙公司签订买卖合同,根据合同约定,甲公司向乙公司购买一批建筑材料,价款为600万元,甲公司于2019年3月19日开出面值600万元,5个月到期的商业汇票,票据已经承兑,A保证人为甲公司保证,并在票据正面注明保证字样和保证人签章。
根据企业破产法律制度的规定,自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日,债务人的法定代表人应承担的义务包括()。
根据公司法律制度的规定,有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的,可以请求公司按照合理的价格收购其股权。下列属于该特定事项的有()。
关于国有股东所持上市公司股份公开征集转让,下列表述正确的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,在普通合伙企业存续期间,下列行为中,除合伙协议另有约定的以外,必须经全体合伙人一致同意的有()。(2002年)
与知识产权行使有关的滥用市场支配地位行为中,专属性的行为类型包括()。
甲国有独资公司经批准拟转让其部分国有产权,经公开征集产生了乙、丙两个符合条件的受让方。下列有关甲公司转让国有产权的方式中,符合企业国有产权转让规定的有()。(2009年)
某普通合伙企业合伙人甲因个人借款,拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定,为使该质押行为有效,同意质押的合伙人人数应当是()。
2020年5月5日,甲公司因中标一项桥梁工程向乙公司订制一批特种水泥预制构件。双方在合同中约定:图纸和钢筋由甲公司提供;水泥由乙公司提供;加工费为150万元,甲公司预付50万元;交货日期为2020年9月1日;交付地点为甲公司的工地。合同签订后,甲公司签发了
根据我国现行税法,下列各项中,可以免征车船使用税的有()。
随机试题
试述肾上腺位置、形态和功能。
一个b×h的矩形梁,已知横截面上的剪力为Q,则该载面上的最大剪应力为()。
《中华人民共和国海关法》规定,海关对一般的进出口货物可以在放行之后()年内对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查。
某民营科技公司工程师张某2019年除每月应税工资6000元之外,还有以下收入:(1)12月份取得2019年全年一次性奖金收入22800元,年终奖选择单独计税。(2)3月份公司实施雇员持股激励机制,实行股票期权计划。3月8日,该公司授予张某股票期权3
下列货币形态中,属于足值货币的是()。
【2013年烟台莱州市】心理学中的人格具有()的特征。
卧室:睡觉
阅读下列HTML文本和说明,在该HTML文本中存在5处错误,请指出错误所在的行号、错误原因及改正方法,把解答填入答题纸的对应栏内。[说明]这是一个图片加载的题目,此Web页的名称为myhomcpage。[HTML文本](1)
Agoodtitleforthisreadingselectionis________.Henry’sWifeisgoinghome________.
ButIwenttobedtoolatetheeveningbefore,soIdidn’tgetupuntil7:00.BecauseIwenttobedtoolatetheeveningbefore,
最新回复
(
0
)