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  3. 某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2020年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。适用的退税率为8％，该企业当月的应退税额是(

某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2020年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。适用的退税率为8％，该企业当月的应退税额是(

admin2022-12-06  12
问题 某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2020年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。适用的退税率为8％，该企业当月的应退税额是(          )万元。
选项 A、4．8
B、3．6
C、8．4
D、15
答案A
解析 当期零税率应税行为“免、抵、退”税额=当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税行为增值税退税率=60×8％=4．8(万元)因为当期期末留抵税额15万元>当期“免、抵、退”税额4．8万元，所以当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=4．8(万元)，退税申报后，结转下期留抵的税额为10．2万元。
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