A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B

admin2009-03-08 62

问题 A厂为大型机器设备生产企业(系增值税一般纳税人)，具备建筑业安装资质。2005年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备2台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备5台，安装费15万元，预收定金 3万元。同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：费用4万元，预付定金0.8万元。A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
要求：确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。(不需计算具体应纳税额)

选项

答案(1)A厂对自制的设备取得的100万元收入，应按增值税相关规定缴纳增值税，计算销项税额； (2)A厂的5万元和15万元的安装费(或为B公司自行购置设备的安装费和自产货物安装费)应缴纳营业税；分包给C施工队的4万元分包支出，可以在缴纳营业税时扣除纳税； (3)同时，应代扣c施工队应纳的建筑业营业税。

解析

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