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下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
admin
2012-03-14
45
问题
下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
选项
A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
答案
A,B,C
解析
选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法上不允许扣除,计税基础等于账面价值,所以不形成暂时性差异。
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