甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2018年11月,该企业发生的经济业务如下: (1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税税额为12.8万

admin2019-10-28  42

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2018年11月,该企业发生的经济业务如下:
    (1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税税额为12.8万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
    (2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1 000万元,增值税税额为160万元,实际成本为800万元,为客户代垫运输费5万元(不考虑增值税)。全部款项已办妥托收手续。
    (3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税税额为6.4万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
    (4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时AT-一企业开具了红字增值税专用发票,并退回相关款项。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至资料(4),甲企业销售业务对其2018年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响是(    )万元。

选项 A、262.2
B、240
C、245
D、263

答案C

解析 甲企业销售业务对其2018年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为(80-35)[资料(1)]+(1000-800)[资料(2)]=245(万元)。
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