首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2
admin
2010-04-18
31
问题
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
(1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:
①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。
③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。
④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元,记入2007年1月的其他业务收入;误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元,记入2008年1月的其他业务收入。其他业务收入2006年的毛利率为20%,2007年的毛利率为25%。
假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税。
(2)2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系 2006年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。假定:
(1)甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
(2)上述差错均具有重要性。
业务①的更正分录不正确的是( )。
选项
A、借:固定资产 2000 贷:在建工程 2000
B、借:以前年度损益调整 50 贷:累计折旧 50
C、借:以前年度损益调整190 贷:在建工程 190
D、借:财务费用 50 管理费用 140 贷:在建工程 190
答案
D
解析
结转固定资产并计提2007年下半年应计提折旧的调整
借:固定资产 2000
贷:在建工程 2000
借:以前年度损益调整 50
贷:累计折旧 50
借:以前年度损益调整 190
贷:在建工程 190
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Z1gg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵销,不同基金财产的债权债务不得相互抵销,这体现了基金财产的()。
证券公司办理定向资产管理业务,接受单个客户的资产净值不得低于人民币()万元。
通过证券交易所的证券交易,投资者持有一个上市公司已发行的股份达到()时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。
《证券公司信息隔离墙制度指引》中规定,证券公司应当制定(),明确跨墙的审批程序和跨墙人员的行为规范。
上市公司设立独立董事,具体办法由()规定。
有限责任公司召开股东会会议,应当于会议召开()日前通知全体股东,公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。
公司在依法向有关主管部门提供的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实的,由有关主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。
期货交易所、期货公司及其他期货经营机构,应当向()报送财务会计报告、业务资料和其他有关资料。
随机试题
下列描述中,正确的是()。
5岁男孩,体重26kg,身高115cm,精神好,活动后常有疲劳感,用力时气短、腿痛。面颊、肩部、胸乳部及腹壁脂肪丰满,臀部及大腿皮肤可见皮纹,该患儿诊断为()
关于体温生理变动的叙述,下列哪一项是错误的
不得在市场进行销售的药品是
根据《中华人民共和国广告法》,可做广告的药品是
100名村民选一名代表,候选人是甲、乙、丙三人,每人只能投票选举一人,得票最多的人当选。开票中途累计前61张选票中,甲得35票,乙得10票,丙得16票。在尚未统计的选票中,甲至少再得多少票就一定当选?()
会计人员从业资格证书的管理包括上岗注册登记、离岗备案和调转登记。()
下列关于会计估计及其变更的表述中,不正确的有()。
2009年,某科研单位崔某因没能受聘高一级专业技术职务,于是向单位领导提交了请调报告,要求允许其调离。考虑到崔某原本系高薪引进的高端人才,且其承担的科研项目尚未完成,与单位签订的聘任合同也未到期,于是单位决定暂不同意其调离。一气之下,崔某不辞而别,致使其所
孟子,姬姓,名轲,字子舆,战国时期邹城(今山东邹城市)人。孟子是伟大的思想家、教育家,儒家学派的代表人物,与孔子并称“孔孟”。《三字经》里说:“昔孟母,择邻处。”人们耳熟能详、口耳相传的“孟母三迁”的典故,便出自此。从哲学方面看,“孟母三迁”所蕴涵的哲理是
最新回复
(
0
)