【2011改编】1.某建设项目的工程费由以下内容构成: (1)主要生产项目1500万元:建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。 (2)辅助生产项目300万元:建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。 (

admin2019-03-27  29

问题 【2011改编】1.某建设项目的工程费由以下内容构成:
(1)主要生产项目1500万元:建筑工程费300万元,设备购置费1050万元,安装工程费150万元。
(2)辅助生产项目300万元:建筑工程费150万元,设备购置费110万元,安装工程费40万元。
(3)公用工程150万元,其中建筑工程费100万元,设备购置费40万元,安装工程费10万元。
2.项目建设前期年限为1年,项目建设期第1年完成投资40%,第2年完成投资60%。工程建设其他费为250万元,基本预备费率为10%,年均投资价格上涨为6%。
3.项目建设期2年,运营期8年。建设期贷款1200万元,贷款年利率为6%,在建设期第1年投入40%,第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付。
4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产,使用年限为8年,残值率为5%,采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
5.项目运营期正常年份的含税营业收入为1300万元,含税经营成本为500万元(进项税50万元)。运营期第1年的含税营业收入和含税经营成本均为正常年份的70%,自运营期第2年起进入正常年份。
6.所得税税率为25%,增值税为17%,增值税附加为10%。
问题:(填表及计算结果均保留2位小数)
列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。

选项

答案(1)现金流入: ①1300×70%/1.17=777.78万元 ②777.78×17%=132.22万元 小计:910.00万元 (2)现金流出: ①200.00万元 ②316.42万元 ③75.94万元 ④315.00万元 ⑤35.00万元 ⑥132.22﹣35=97.22万元 ⑦97.22×10%=9.72万元 ⑧(777.78﹣9.72﹣723.65)×25%=11.10万元 小计:1060.40万元 (3)净现金流量: 910﹣1060.40=﹣150.40万元

解析
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