位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 40

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。

选项 A、355．54
B、347．54
C、334．48
D、332．78

答案A

解析该企业经审核后全年会计利润总额＝336+100×0．18－100×0．1+11．7－0．16＝355．54(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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转让旧房的，应按(　　)作为扣除项目金额计征土地增值额。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(　　)。

患者，女，20岁，主诉自初中毕业后，越来越不能与陌生人接触，近1年来发展为见到熟人也紧张不敢与之说话，且一说话就脸红。对于该患者，心理治疗首选的方法为

如果商品房预售合同没有按照法律规定办理登记手续，当事人可以请求确认该合同无效。(　　)

银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用()。

国际旅行社的注册资本不得少于()元人民币。

事故应急救援预案(简称预案或应急预案)是指政府或企业为降低事故后果的严重程度，以对危险源的评价和事故预测结果为依据，预先制订的事故控制和抢险救灾方案。根据上述定义，下列不属于事故应急救援预案范畴的是()。

证明：aretanx=(x∈(-∞，+∞))．

二次型f＝χTAχ经过满秩线性变换χ＝Py可化为二次型yTBy，则矩阵A与B()

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转让旧房的，应按( )作为扣除项目金额计征土地增值额。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有( )。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有( )。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有( )。

患者，女，20岁，主诉自初中毕业后，越来越不能与陌生人接触，近1年来发展为见到熟人也紧张不敢与之说话，且一说话就脸红。对于该患者，心理治疗首选的方法为

如果商品房预售合同没有按照法律规定办理登记手续，当事人可以请求确认该合同无效。( )

银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用()。

国际旅行社的注册资本不得少于()元人民币。

事故应急救援预案(简称预案或应急预案)是指政府或企业为降低事故后果的严重程度，以对危险源的评价和事故预测结果为依据，预先制订的事故控制和抢险救灾方案。根据上述定义，下列不属于事故应急救援预案范畴的是()。

证明：aretanx=(x∈(-∞，+∞))．

二次型f＝χTAχ经过满秩线性变换χ＝Py可化为二次型yTBy，则矩阵A与B()

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转让旧房的，应按(　　)作为扣除项目金额计征土地增值额。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有(　　)。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括(　　)。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有(　　)。

如果商品房预售合同没有按照法律规定办理登记手续，当事人可以请求确认该合同无效。(　　)