某家具公司为增值税一般纳税人。2015年10月,该公司发生以下经济业务: (1)外购用于生产家具的木材一批,全部货款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 (2)外购建筑涂

admin2016-01-03  36

问题 某家具公司为增值税一般纳税人。2015年10月,该公司发生以下经济业务:
(1)外购用于生产家具的木材一批,全部货款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额9万元,已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知:该公司月初增值税进项税余额为零;增值税税率为17%,支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该公司10月份增值税销项税额为(     )万元。

选项 A、8.4
B、10.1
C、12.4
D、13.6

答案D

解析 10月份销项税额=[93.6÷(1+17%)]×17%=13.6(万元)
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