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L企业生产A、B两种产品,A产品单位成本80元,单价100元;B产品单位成本60元,单价80元。这两种产品的增值税税率为17%,B产品需缴纳消费税,消费税税率为5%。 1998年7月A、B两种产品具体销售情况如下。 (1) 10日收到M企业汇来的预付
L企业生产A、B两种产品,A产品单位成本80元,单价100元;B产品单位成本60元,单价80元。这两种产品的增值税税率为17%,B产品需缴纳消费税,消费税税率为5%。 1998年7月A、B两种产品具体销售情况如下。 (1) 10日收到M企业汇来的预付
admin
2013-01-04
70
问题
L企业生产A、B两种产品,A产品单位成本80元,单价100元;B产品单位成本60元,单价80元。这两种产品的增值税税率为17%,B产品需缴纳消费税,消费税税率为5%。 1998年7月A、B两种产品具体销售情况如下。
(1) 10日收到M企业汇来的预付购货款12 000元。
(2) 15日发往N企业A产品400件,B产品600件,代垫运杂费2 500元,已向银行办妥托收手续,预计款项可在10日内全部收回。
(3) 20日银行转来承付通知,收到N企业承付的货款和代垫运杂费。
(4) 22日发出M企业预订的A产品100件,代垫运杂费100元,所汇余额退回M企业。
(5) 25日采用分期收款方式向P企业销售A产品200件,合同约定分四次等额付款,第一期货款已收到并存入银行。
(6) 25日收到A产品退货20件。该退货系去年售出,因质量问题退回,当时每件售价为 120元,单位成本80元。
(7) 27日发出委托代销A产品500件。
(8) 28日收到委托代销清单,售出A产品400件,受托单位扣除按照5%计算的手续费后,将余款汇回。
要求:根据上述业务编制会计分录。
选项
答案
(1) 借:银行存款 12 000 贷:预收账款——M企业 12 000 (2) 借:应收账款 105 460 贷:银行存款 2 500 主营业务收入——A产品 40 000 ——B产品 48 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 14 960 借:主营业务税金及附加 2 400 贷:应交税金——应交消费税 2 400 借:主营业务成本 68 000 贷:库存商品——A 32 000 ——B 36 000 (3) 借:银行存款 105 460 贷:应收账款 105 460 (4) 借:预收账款 100 贷:银行存款 100 借:预收账款 11 700 贷:主营业务收入——A 10 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1 700 借:预收账款 200 贷:银行存款 200 借:主营业务成本 8 000 贷:库存商品——A 8 000 (5) 借:分期收款发出商品 16 000 贷:库存商品——A 16 000 借:银行存款 5 850 贷:主营业务收入——A 5 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 850 结转第一期成本: [*] ×5000元=4000元 借:主营业务成本 4 000 贷:分期收款发出商品 4 000 (6) 借:主营业务收入 2 400 应交税金——应交增值税(销项税额) 408 贷:银行存款 2 808 借:库存商品 1 600 贷:主营业务成本 1 600 (7) 借:委托代销商品 40 000 贷:库存商品——A 40 000 (8) 借:银行存款 44 800 营业费用 2 000 贷:主营业务收A 40 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6 800 借:主营业务成本 32 000 贷:委托代销商品 32 000
解析
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