某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处

admin2013-01-11 61

问题某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用-业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
  借：应付账款
   贷：应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24％。账务处理为：
  借：银行存款85000
   贷：盈余公积  85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：
  借：营业外支出 12000
   贷：银行存款  12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
从联营企业分回利润补税款为(  )元。

选项 A、10065．79
B、7650
C、28050
D、20400

答案A

解析由于联营企业所得税率低于该生产企业，所以分回的税后利润需要补缴税款，其补缴税款额=85000／(1-24％)×(33％-24％)=10065．79元。

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某商业银行向客户发放一笔消费贷款，贷款金额为600万元，利率为6%，期限2年，贷款为贴现发放。根据上述材料回答下列问题：

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按照税法规定，准予在所得税前列支的项目有()。该企业应补缴企业所得税()，占应纳税所得的比重在10%以上，并且数额在1万元以上，其行为已构成偷税罪，税务机关除依法迫缴所偷税款外，可对其处以()。

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某商业银行向客户发放一笔消费贷款，贷款金额为600万元，利率为6%，期限2年，贷款为贴现发放。根据上述材料回答下列问题：

财政收支状况对货币供应量有重要的影响，如果财政出现结余，则货币供应量()。

按照税法规定，准予在所得税前列支的项目有()。该企业应补缴企业所得税()，占应纳税所得的比重在10%以上，并且数额在1万元以上，其行为已构成偷税罪，税务机关除依法迫缴所偷税款外，可对其处以()。

在买卖合同中，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定的以外，毁损、灭失的风险自()时起由买受人承担。

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钻研业务，熟悉教材，认真备课；上课语言文明、清晰流畅，表达准确简洁；板书整洁规范，内容简练精确。这属于教师的()。

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