某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。 ②销售B产品，开

admin2021-09-09 62

问题某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：
①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元。
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。
根据以上材料，回答下列问题：
关于该企业5月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

选项 A、增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B、外购货物应抵扣的进项税额为4．8万元
C、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额
D、该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额

答案D

解析增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。

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该企业设置账簿的法定时间应该是(　　)。企业销毁账簿时必须做的工作有(　　)。

按照企业所得税法规定，不能提取折旧的固定资产是(　　)。

纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为(　　)。

纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应纳税款转嫁给生产要素的销售者负担的税负转稼方式属于(　　)。

在社会主义市场经济条件下税收的公平原则是指(　　)。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。

关于公共产品的说法，正确的是()。

按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为()。

甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于两国所得80万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%、50%。在扣除法下，甲国对上述所得征税()。

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聚合物水泥砂浆硬化后应采用的养护方法是()。

旅行社被吊销旅行社业务经营许可证的，由作出行政处罚决定的旅游行政管理部门，在处罚生效后()个工作日内向社会公告。

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