首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年有关业务资料如下:(1)甲公司2016年因未决诉讼于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因诉讼发生的损失在实际发生时可以税前列支。(2)2016年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2016年7
甲公司2016年有关业务资料如下:(1)甲公司2016年因未决诉讼于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因诉讼发生的损失在实际发生时可以税前列支。(2)2016年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2016年7
admin
2017-11-14
47
问题
甲公司2016年有关业务资料如下:(1)甲公司2016年因未决诉讼于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,因诉讼发生的损失在实际发生时可以税前列支。(2)2016年当期发生研发支出1000万元,其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2016年7月1日研发的无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同),无残值(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(3)甲公司2016年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理的表述不正确的是( )。
选项
A、2016年年末产生可抵扣暂时性差异100万元
B、应确认递延所得税资产25万元
C、应交所得税为221.25万元
D、所得税费用为196.25万元
答案
A
解析
选项A,预计负债的账面价值为100万元,预计负债的计税基础=账面价值100-未来期间可税前扣除的金额100=0,产生可抵扣暂时性差异100万元;无形资产账面价值=600-600/10×6/12=570(万元),计税基础=600×150%-600×150%/10×6/12=855(万元),资产的账面价值小于资产的计税基础,产生可抵扣暂时性差异285万元(855-570);选项B,因未决诉讼形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产25万元,自行研发的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但不确认递延所得税;选项C,应交所得税=(1000-400×50%-600/10×6/12×50%+100)×25%=221.25(万元);选项D,所得税费用=应交所得税221.25-递延所得税资产25=196.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZDAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是()。
下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中,错误的是()。
下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关的部分事项如下:(1)甲公司为制造型企业,存货产销量大,但年末余额不重大,因此,A注册会计师未了解与生产和存货循环相关的业务流程,直接实施了细节测试。要求:针对
下列各项中,注册会计师在所有审计业务中均应当确定的有()。
下列关于实际执行的重要性的说法中,错误的是()。
下列关于审计业务约定条款变更的说法中,错误的是()。
下列有关实际执行的重要性的说法中,错误的是()。
上市公司甲公司是ABC会计师事务所首次接受委托的审计客户,主要从事房地产开发、销售和物业管理业务。A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为2000万元。资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如
随机试题
A.天麻B.白僵蚕C.全蝎D.羚羊角风热头痛、咽肿宜选用
我国提倡通过什么途径获得供体移植器官
机体受外源抗原刺激后,发生免疫应答的部位是
患者,男性,24岁,于1年前曾患慢性肾炎,近半年来常有颜面及眼睑水肿、贫血,经诊断为慢性肾衰竭。氮质血症的发生机制是
A公司采用期望现金流量法估计未来现金流量,2012年甲设备在不同的经营情况下产生的现金流量如表8-1所示:则该公司甲设备2012年预计的现金流量为()万元。
北宋绘画的兴盛与这一时期帝王的喜爱有密切关系,在北宋诸帝中,()是一个颇有才气的画家和书法家,他的绘画,工细严谨,追求细节的逼真,能自成一格。
洪武时期,率领彝汉等族人民重新开通从云贵到四川的山路的贵州彝族女土司是()。
下面关于法定准备金的说法错误的是()。(清华大学金融学综合2015年)
请在【答题】菜单中单击【考生文件夹】按钮,并按照题目要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。北京计算机大学组织专家对《学生成绩管理系统》的需求方案进行评审,为使参会人员对会议流程和内容有一个清晰的了解,需要会议会务
Asunflowerisasunflower.Amobilephoneisamobilephone.Butcanyou【S1】______thetwotodosomethingforyourlocal【S2】___
最新回复
(
0
)