A公司2015年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项

admin2022-06-14 32

问题 A公司2015年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元，A公司技术转让所得应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A、120
B、90
C、88．75
D、131．25

答案B

解析技术转让所得=(1870—250)一(410—90)一80=1220(万元)；应税所得：(1220一500)÷2=360(万元)；应纳企业所得税=360×25％=90(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失外购材料一批，成本100万元。保险公司审理后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。

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设a1=1，当n≥1时，an+1=证明：数列{an}收敛并求其极限．

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