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某企业为一般纳税人,2013年1月发生的几笔购销业务如下: ①购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 ②销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 ③购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是
某企业为一般纳税人,2013年1月发生的几笔购销业务如下: ①购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 ②销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 ③购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是
admin
2015-05-24
404
问题
某企业为一般纳税人,2013年1月发生的几笔购销业务如下:
①购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
②销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
③购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
④购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
⑤销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。
⑥企业转让一项商标权,取得15万元。
⑦企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
⑧向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
⑨出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物增值税税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
可以抵扣的进项税额包括( )。
选项
A、购人原材料取得专用发票上注明的价款
B、购入免税农产品的价款
C、购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款
D、企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款
答案
A,B,C
解析
当期进项税额的计算:①购人原材料取得专用发票上注明的价款。②购人生产所需配件取得专用发票上注明的价款。③购人生产所需包装物取得专用发票上注明的价款。④购人免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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