首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。
某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。
admin
2021-05-10
28
问题
某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
B、借:主营业务成本 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
C、借:管理费用 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万
D、借:主营业务成本 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万
答案
B
解析
出口企业在收到主管税务机关开具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后,才按照证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出”科目,调整已经核算的不得抵扣税额,所以根据免税材料部分计算的不得抵扣税额的抵减额与不得抵扣税额在不同的会计期间进行会计核算。
当期的不得抵扣税额=1200×(17%-13%)=48(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZFag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙合伙经营一家名为“满意水果店”的普通合伙企业,甲为该合伙企业的负责人。甲、乙、丙并未约定损益分配和亏损承担的比例。2019年4月的某一天,因丙外出,甲与乙协商后以该合伙企业名义与果农丁签订了一份总价款为16万元的水果买卖合同。因该合伙企业流动资产
甲、乙、丙合伙经营一家名为“满意水果店”的普通合伙企业,甲为该合伙企业的负责人。甲、乙、丙并未约定损益分配和亏损承担的比例。2019年4月的某一天,因丙外出,甲与乙协商后以该合伙企业名义与果农丁签订了一份总价款为16万元的水果买卖合同。因该合伙企业流动资产
根据公司法律制度的规定,甲有限责任公司的下列事项中,属于公司解散事由的有()。
张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有()。
王某幼时由李某收养直至成人。2017年8月,王某结婚,并与李某达成解除收养关系的协议。不久李某在一次事故中致残,收入微薄,生活清苦。其之子李晨在国外,不能尽赡养义务。王某夫妇遂每月给李某一笔可观的生活费,假日也常去李某处探望照料。2019年6月李某逝世,王
下列有关抵押权的说法中,正确的是()。
戴某在街边摆摊卖水果,城管执法人员以影响市容为由,欲将其水果及其摆摊工具全部没收,戴某不服,与城管执法人员争执,遭到城管执法局工作人员殴打,住院治疗10天。戴某提出行政赔偿诉讼。下列说法错误的是()。
下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中,正确的有()。
甲、乙拟签订一份货物买卖合同,甲为卖方,乙为买方,标的物为A种货物。在签订合同时甲要求乙提供担保。乙遂找到丙,丙考虑到乙经营情况良好,就同意提供连带责任保证并与甲签订了书面保证合同。买卖合同签订后,甲以不能全部提供合同标的物为由,与乙协商将标的物改为B种货
随机试题
办理治安案件应当坚持()相结合的原则。
缩写为HO的矫形器是
《中华人民共和国大气污染防治法》规定,国家建立重点区域大气污染()机制,统筹协调区域内大气污染防治工作。
根据资金来源的性质和项目效益的性质,项目分为()。
建设工程项目的风险中,属于经济与管理风险的是()。
中央预算包括地方中央上解的收入数额,而不包括中央对地方返还或者给予补助的数额。()
D/A方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期汇票,但只能是商业汇票。()
数学老师对学生说:“今天课堂上练习题都做对的同学,可以不用做家庭作业了。”数学老师的做法属于()。
依次填入下列横线处的词语,最恰当的一组是()英国《卫报》的一篇评论曾这样写道:“19世纪,英国教会世界如何_________;20世纪,美国教会世界如何_________;如果中国要_________21世纪,它必须教会世界如何可持续发展
Eventhoughwehadbeentoherhouseseveraltimesbefore,westilldidnotremember______.
最新回复
(
0
)