首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场2008年1月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有( )。
某商场2008年1月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有( )。
admin
2009-02-08
51
问题
某商场2008年1月发生下列经济业务,其中对于进项税额核算,错误的有( )。
选项
A、从农民手中收购鸡蛋,开具收购凭证上注明的价款是10万元:
借:库存商品 8.85
应交税费-应交增值税(进项税额) 1.15
贷:银行存款 10
B、从美国进口一批服装,货款已经支付,关税完税价格及关税合计300万元,缴纳进口环节增值税,并取得海关完税凭证。
借:库存商品 300
应交税费-应交增值税(进项税额) 51
贷:银行存款 351
C、从电视机厂(一般纳税人)采购电视机,约定销售100台电视机以上,电视机厂返利500元/台,当月销售300台电视机,已经取得返利款。
借:银行存款 15
贷:其他业务收入 12.45
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2.55
D、从奶站(小规模纳税人)采购原奶1000吨,支付价款80万元,取得对方开具的普通发票。
借:库存商品 80
贷:银行存款 80
E、从小型毛巾厂购进毛巾、枕巾、浴巾各5000条,转账支票支付价款20万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。 借:库存商品 18.87
应交税费-应交增值税(进项税额) 1.13
贷:银行存款 20
答案
A,C,D
解析
选项A是错误的,纳税人从农业生产者手中收购免税农产品时,可以按照收购价款乘以13%的扣除率计算抵扣进项税额,所以可以抵扣的进项税额=10×13%=1.30(万元),库存商品的入账价值=10-1.30=8.70(万元);选项B是正确的,进口货物在进口环节缴纳的增值税可以作为企业的进项税额核算,应根据海关开具的完税凭证上注明的增值税额作为进项税额;选项C是错误的,销售返利,应按不含税金额计算不得抵扣税额,所以冲减进项税额=15÷(1+17%)×17%=2.18(万元);选项D是错误的,纳税人从小规模纳税人处购进的农产品可以根据取得的普通发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额,所以可以抵扣的进项税额=80×13%=10.40(万元),计入商品入账价值的金额=80-10.40=69.60(万元);选项E是正确的,从小规模纳税人购进的货物,如果取得税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣进项税额,但是税务机关代开的增值税专用发票,应该采用小规模纳税人企业的征收率作为税率,由于毛巾厂属于生产性企业,所以专用发票上的税率为6%,可以抵扣的进项税额=20÷(1+6%)×6%=1.13(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZGYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
关于申请企业印制发票审批的税收行政许可,下列说法正确的有()。
行政许可是行政机关在管理经济和社会事务的一种事先控制手段,是具体行政行为的一种类型,以下选项关于行政许可的特征,说法错误的是()。
1月1日甲、乙、丙、丁四人达成合意拟在内蒙古赤峰市设立速达快递有限责任公司(以下简称速达公司)。甲于4月1日向赤峰市工商行政管理部门提交了相关申请材料,经审查合格后,赤峰市工商行政管理部门5月1日依法签发了营业执照,5月2日甲领取了营业执照,速达公司于5月
2014年6月1日,A公司因生产假冒伪劣商品被当地工商管理部门吊销营业执照,6月10日,A公司依法由董事组成清算组进行清算。根据我国公司法律制度的规定,下列选项的表述中,不正确的有()。
某行政机关对A公司作出罚款2000元的行政处罚决定,但A公司逾期不履行;该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议,A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关()。
某纳税人依法提出税务行政复议申请,复议机关无正当理由不予受理,且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据税务行政复议法律制度的规定,在这种情况下,对案件的正确处理办法有()。(2011年)
袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误,要求更正,该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为,请求法院判决该局在一定期限内更正,法院予以受理。该局认为,袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中,正确的有()。(2013年)
2016年7月,甲市乙县国税局对A公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。于是决定:依法追缴A公司少缴的增值税税款,加收相应的滞纳金并根据A公司少缴增值税税款的5
2016年10月20日,某市国税局稽查局在一次税务检查时,发现甲公司于2011年3月至2015年5月期间,以5万元价格从乙公司购买增值税专用发票100份,在没有货物交易的情况下,甲公司向5人开具增值税专用发票共60多份,涉税金额250多万元。根据举报查实,
某卫生局在一次执法活动中,发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标,于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。
随机试题
SCDMA系统的主要网络单元包括()、基站系统和本地移动控制中心。
主张“教育无目的论”的人物是()
A.被甲基化修饰B.被甲酰化修饰C.被乙酰化修饰D.未被修饰真核蛋白质合成起始氨基酸(Met)
新药Ⅲ期临床试验的最低病例数(试验组)是
自动化仪表工程施工中,仪表调校应遵循的原则是( )。
下列计量器具中,属于C类的是()。
在对证券公司实施监管的基础性制度中,将经营风险控制在净资本覆盖范围内,通过业务风险资本准备比例的调整,间接调节证券公司业务规模上限,同时起到风险提示作用的是()
根据法律规定,下列可免征个人所得税的是()。
人造骨要求作为原料的金属具有耐热性、韧性和生物相容性等特点。据此,下列材料最适合制作人造骨的是:
关于行政赔偿与行政补偿的区别,下列说法错误的是()。
最新回复
(
0
)