甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具

admin2017-04-13 49

问题甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记。2011年9月安装完工。
问题：
甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少?上述税款纳税地点在哪里?

选项

答案缴纳增值税的计税依据为：250÷1．17=213．68(万元)；缴纳营业税的计税依据为50万元：增值税的纳税地点为甲省A股份公司机构所在地；营业税的纳税地点为劳务发生地，即外省乙市B工厂所在地。

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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税务师职业资格

根据《最高人民法院关于适用

下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

下列关于甲股份有限公司成立、增发股份、合并的说法中，符合《公司法》规定的是()。

我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅，经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明()。

甲将其出租中的一套家具卖给乙，但是由于租赁期限未满，暂时无法收回，甲可以把其享有的返还请求权让与乙，以替代现实交付。此种交易方式属于()。

下列关于中央行政机关和地方行政机关的说法中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

作为观念交付的方式包括：指示交付、占有改定和简易交付。它们在物权转让和物权设立上的区别是：()

以下运算实现在顺序栈上的退栈，请在______处用适当的语句予以填充。intPop(SqStackTpsq,DataTypex){if(sq—＞top==0){error("下溢");return(0);)

有助于颤证的诊断的有关检查为

《文物保护法》规定，文物收藏单位之间借用文物的最长期限不得超过()。

如果你被录用，谈谈如何适应办公室工作的新环境?

老子曰：“爱民治国，能无知乎。”这句话的意思是：

灾难对于()相当于()对于内疚

权衡激励模式的理论基础源于()提出的公平理论。

Arecentstudy,whichwaspublishedinlastweek’sJournaloftheAmericanMedicalAssociation,offersapictureofhowriskyit

下列不属于计算机特点的是

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税务师职业资格

根据《最高人民法院关于适用

下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

下列关于甲股份有限公司成立、增发股份、合并的说法中，符合《公司法》规定的是()。

我国《物权法》第70条规定：“业主对建筑物内的住宅，经营性用房等专有部分享有所有权，对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。”这一规定表明()。

甲将其出租中的一套家具卖给乙，但是由于租赁期限未满，暂时无法收回，甲可以把其享有的返还请求权让与乙，以替代现实交付。此种交易方式属于()。

下列关于中央行政机关和地方行政机关的说法中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

作为观念交付的方式包括：指示交付、占有改定和简易交付。它们在物权转让和物权设立上的区别是：()

以下运算实现在顺序栈上的退栈，请在______处用适当的语句予以填充。intPop(SqStackTp*sq,DataType*x){if(sq—＞top==0){error("下溢");return(0);)

有助于颤证的诊断的有关检查为

《文物保护法》规定，文物收藏单位之间借用文物的最长期限不得超过()。

如果你被录用，谈谈如何适应办公室工作的新环境?

老子曰：“爱民治国，能无知乎。”这句话的意思是：

灾难对于()相当于()对于内疚

权衡激励模式的理论基础源于()提出的公平理论。

Arecentstudy,whichwaspublishedinlastweek’sJournaloftheAmericanMedicalAssociation,offersapictureofhowriskyit

下列不属于计算机特点的是

以下运算实现在顺序栈上的退栈，请在______处用适当的语句予以填充。intPop(SqStackTpsq,DataTypex){if(sq—＞top==0){error("下溢");return(0);)