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  3. 甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机

admin2019-10-15  16
问题 甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：
    (1)取得产品销售收入4 000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
    (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
    (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
    (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
    (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2 000万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是(    )万元。
选项 A、1719．5
B、1699．5
C、1669．5
D、1549．5
答案C
解析 甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额=产品销售收入+特许权使用费收入+接受捐赠收入－业务招待费支出一广告费支出－支付给客户的违约金一其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=4 000+100+100－20．5－500－10－2000＝1669．5(万元)。
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