首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不合税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不合税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情
admin
2019-10-09
63
问题
某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不合税售价为1 000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产10件,同时收取包装物租金1 000元,账务处理为:
借:银行存款 12 700
贷:资本公积 11 700
其他业务收入 1 000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:
借:银行存款 2 340
贷:其他应付款 2 340
(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬 1 000
贷:库存商品 1 000
(4)在建工程领用生产用原料10 000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:
借:在建工程 10 000
贷:原材料 10 000
根据以上资料,回答下列问题:
该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。
选项
A、借:应付职工薪酬 5 000
贷:以前年度损益调整 5 000
B、借:应付职工薪酬 850
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850
C、借:应付职工薪酬 5 850
贷:以前年度损益调整 5 850
D、借:应付职工薪酬 170
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 170
答案
B
解析
企业将自产、委托加工的产品用于本企业基本建设、专项工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。故该企业职工福利部门领用产品应做的账务调整为:
借:应付职工薪酬 850
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 850(5×1 000×17%)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZKiM777K
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
纳税人办理税务登记后,发生( )情形时,应当办理变更税务登记内容。
政府预算从内容上看是( )。
市场经济国家通常用以反映财政分配规模的指标是( )。
某生产性企业2009年1月申报2008年度企业所得税,申报全年主营业务收入6500000元,其他业务收入320000元,全年实现会计利润98000元。企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税26460元。2009年4月,主管税务机关对该企业所得税进行检查
下列说法中正确的有( )。
行政事业性收费的立项审批权在( )。
某国有企业2000年亏损10万元,2001年亏损20万元,2002年盈利5万元,2003年盈利10万元,2004年亏损25万元,2005年盈利70万元,则2005年度的应纳税所得额为( )。
进口货物应纳税额的计算公式为( )。
根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,从事信贷、租赁等业务的企业,可以根据实际需要,报经税务机关批准逐年按应收款项的余额计提坏账准备金,计提比例不超过( )。
当社会总需求大于社会总供给时,财政预算应采取的政策是( )。
随机试题
Wemustfindout________thefamoussingeriscomingsothatwecanbookaroomforhiminadvance.
列举出网络营销的四项特点。
选择国际标准化广告策略的优点在于()
患者,女,30岁。自诉既往有肺结核病史,已规律进行抗结核治疗。为确定该患者是否为传染源,最主要的依据是
28岁妇女,已自然流产2次,现停经4个半月,阴道流血2+月。为保胎一直拒绝妇科检查,此病人应首先检查
20层的综合公共建筑,下部为2层的商业营业厅,上部为办公楼,根据现行规范设置了完备的消防设施。营业厅内任一点至至最近疏散门或安全出口的直线距离不应大于()m。
关于个人健康保险,下列表述正确的是( )。
2×20年12月10日,甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件。根据甲公司的法律顾问判断,最终的判决很可能对甲公司不利。2×20年12月31日,甲公司尚未接到法院的判决,因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过,据专业人士估计,赔偿金额可能在90万元至1
2008年7月城市商品价格较上年同月上涨幅度最大的是∶2008年7月较上年同月涨幅最大是∶
从软件的用途考虑,通常可以将软件划分为系统软件和应用软件两大类。下列属于应用软件的是
最新回复
(
0
)